36.居民企業(yè)納稅人具有下列()情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。$lesson$

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

　　E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　【答案】ABCE

　　【解析】居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

　　1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

　　2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

　　3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

　　6.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　選項(xiàng)D應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

　　37.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有()。

　　A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)按照同類固定資產(chǎn)的原購置成本確定

　　C.非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)提折舊稅前扣除

　　E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

　　【答案】BDE

　　【解析】盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊;電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

　　38.居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形是( )。

　　A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　B.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　C.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　D.無法計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC應(yīng)采用定率(核定應(yīng)稅所得率)的辦法，D只能采用定額(核定應(yīng)納所得稅額)的辦法。

　　39.可以當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢亩惤鸢? )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.購置小轎車不得抵扣的增值稅

　　C.出口關(guān)稅 D.車輛購置稅

　　【答案】BCD

　　【解析】不得在所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅，車輛購置稅一般計(jì)入購入車輛的成本，分期扣除。

　　40.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當(dāng)由( )。

　　A.取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款

　　C.取得股權(quán)的非居民企業(yè)代扣稅款向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)沒有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款

　　【答案】AB

　　【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當(dāng)由取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。

    2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 （復(fù)習(xí)指南）（報(bào)名匯總）

    現(xiàn)報(bào)2012注稅輔導(dǎo)套餐六折優(yōu)惠

    2011年注冊(cè)稅務(wù)師成績(jī)查詢匯總

    2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間通知 

    注冊(cè)稅務(wù)師頻道   注冊(cè)稅務(wù)師論壇   注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)免費(fèi)試聽