《稅法二》考前沖刺講解：特殊收入及處置資產(chǎn)收入確認

更新時間：2012-06-11 09:58:52 來源：|0

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特殊收入的確認

特殊收入	確認收入
1.分期收款方式銷售貨物	合同約定的收款日期
2.受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建安、裝配工程或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過l2個月	按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量
3.采取產(chǎn)品分成	按照分得產(chǎn)品的日期，收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
4.視同銷售	非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)

　　【經(jīng)典例題】下列項目中，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)時間正確的有( )。

　　A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C. 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D. 如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

　　E.分期收款方式銷售商品，按照收到貨款的日期確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】BCD

　　處置資產(chǎn)收入的確認

內(nèi)部處置資產(chǎn)	資產(chǎn)移送他人
（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 ?。?）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 ?。?）改變資產(chǎn)用途 ?。?）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 ?。?）上述兩種或兩種以上情形的混合 ?。?）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途	（1）用于市場推廣或銷售 ?。?）用于交際應(yīng)酬 ?。?）用于職工獎勵或福利 ?。?）用于股息分配 ?。?）用于對外捐贈 ?。?）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途