2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)模擬題
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【多選題】(2010年)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有( )。
A.被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資
B.金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
C.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門(mén)鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬(wàn)元以下的存貨損失
D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回
E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣(mài)，變賣(mài)價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分
『正確答案』ACE
『答案解析』選項(xiàng)B，逾期是必要條件，但是還必須是確實(shí)不能收回，才允許作為損失稅前扣除。選項(xiàng)D，銀行卡透支，余額超過(guò)2萬(wàn)以上，應(yīng)該是持卡人資不抵債、破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡、資產(chǎn)清償后仍無(wú)法償清的部分，或訴訟或仲裁并強(qiáng)制執(zhí)行后仍無(wú)法收回的，才允許稅前扣除，選項(xiàng)D不符合扣除規(guī)定。
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