注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定征收
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單項(xiàng)選擇題
1、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額150萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。
A、20
B、15
C、10
D、2.5
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定征收。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=150÷(1-20%-5%)×20%=40(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=40×25%=10(萬(wàn)元)
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