第十章　所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是(　)。(2012年)

　　A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，是通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中第七項(xiàng)作納稅調(diào)減的。

　　2.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是(　)。(2012年)

　　A.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼

　　B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)

　　D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)AD：向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　3.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。(2011年)

　　A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款

　　B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金

　　D.司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　4.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是(　)。(2009年)

　　A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

　　B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

　　D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。

　　5.對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是(　)。(2009年)

　　A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

　　B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

　　C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　【答案】C

　　【解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　6.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于(　)。(2010年)

　　A.收人類調(diào)整項(xiàng)目

　　B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

　　C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

　　D.與取得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目

　　【答案】C

關(guān) 注：

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