銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》難點(diǎn)點(diǎn)撥3.1章

更新時(shí)間：2016-11-12 09:35:01 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】《風(fēng)險(xiǎn)管理》是銀行業(yè)從業(yè)資格考試科目，為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》難點(diǎn)點(diǎn)撥3.1章供各位考生學(xué)習(xí)，希望能夠幫助各位備考。銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》難點(diǎn)點(diǎn)撥3.1章

　　一、單一法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　(一)單一法人客戶(hù)的基本信息分析

　　按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特性的不同，商業(yè)銀行的客戶(hù)可劃分為法人客戶(hù)與個(gè)人客戶(hù)。法人客戶(hù)根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類(lèi)客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)。企業(yè)類(lèi)客戶(hù)根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶(hù)和集團(tuán)法人客戶(hù)。本書(shū)所述的單一法人客戶(hù)包括企業(yè)單一客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)。

　　商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對(duì)客戶(hù)的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶(hù)的類(lèi)型(企業(yè)法人客戶(hù)還是機(jī)構(gòu)法人客戶(hù))、基本經(jīng)營(yíng)情況(業(yè)務(wù)范圍、盈利情況)、信用狀況(有無(wú)違約記錄)等。為此，商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶(hù)提供基本資料，并對(duì)客戶(hù)提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書(shū)面形式記載。

　　(二)單一法人客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況分析

　　財(cái)務(wù)分析是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對(duì)任何指標(biāo)或數(shù)值的孤立理解都不利于分析目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此必須建立系統(tǒng)的分析框架，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表進(jìn)行分析，有助于商業(yè)銀行深入了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。根據(jù)國(guó)際最佳實(shí)踐，財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)特別注重以下四項(xiàng)主要內(nèi)容：

　　(1)識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶(hù)實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，例如，有無(wú)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法，報(bào)表編制基礎(chǔ)是否一致，是否按規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督或拒絕依法實(shí)施監(jiān)督等。

　　(2)識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。通過(guò)分析利潤(rùn)表可以識(shí)別和評(píng)價(jià)公司的銷(xiāo)售情況、成本控制情況以及盈利能力。

　　(3)識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。主要包括：資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動(dòng)性(不變現(xiàn)程度)分析以及資產(chǎn)組合(庫(kù)存、固定資產(chǎn)等投資)分析。

　　(4)識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，例如，長(zhǎng)期融資是否支持長(zhǎng)期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當(dāng)?shù)嘏c短期或長(zhǎng)期融資匹配等。

　　2.財(cái)務(wù)比率分析

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)善于使用各種財(cái)務(wù)比率來(lái)研究企業(yè)類(lèi)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負(fù)債管理等狀況。

　　3.現(xiàn)金流量分析

　　現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個(gè)公司內(nèi)的流入和流出。根據(jù)大多數(shù)國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。

　　現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流從何而來(lái)，流向何方，現(xiàn)金流是否為正值，現(xiàn)金流是否足以滿(mǎn)足和應(yīng)付重要的日常支出和還本付息，現(xiàn)金流的變化趨勢(shì)和潛在變化的原因是什么;其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流，關(guān)注企業(yè)買(mǎi)賣(mài)房產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備或資產(chǎn)租借，借款給附屬公司，或者買(mǎi)賣(mài)其他公司的股票等投資行為;最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流，關(guān)注企業(yè)債務(wù)與所有者權(quán)益的增加/減少以及股息分配。

　　在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，通過(guò)完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析，揭示出借款人的財(cái)務(wù)健康狀況，以判斷還款來(lái)源和還款的可能性。例如，通過(guò)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所獲得的資金是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量不足，則如何判斷企業(yè)是否有能力通過(guò)投資或融資活動(dòng)獲得足夠的現(xiàn)金償還貸款本息。可以通過(guò)分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流來(lái)了解企業(yè)通常如何解決資金不足的問(wèn)題：如果企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票或減少分紅來(lái)籌措資金，則表明企業(yè)是主動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的;如果企業(yè)通常“借債抵債”，則往往意味著企業(yè)是被動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的。

　　針對(duì)不同類(lèi)型的貸款，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。例如，對(duì)于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款;對(duì)于中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以?xún)斶€貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來(lái)獲得所需的現(xiàn)金流量以?xún)斶€貸款利息。此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開(kāi)發(fā)期、成長(zhǎng)期、成熟期或衰退期，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特性。例如，在開(kāi)發(fā)期和成長(zhǎng)期，借款人可能沒(méi)有或只有很少的銷(xiāo)售收入，而且還需要依賴(lài)外部融資解決資金需求，因此其正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量一般是負(fù)值;在成熟期，隨著產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入增加，企業(yè)維持原有規(guī)模，其凈現(xiàn)金流量開(kāi)始為正值并保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。可見(jiàn)，在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，必須根據(jù)客戶(hù)和交易對(duì)方的具體情況作具體分析。

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　　2016年上半年初級(jí)銀行從業(yè)資格考試真題《風(fēng)險(xiǎn)管理》

　　(三)單一法人客戶(hù)的非財(cái)務(wù)因素分析

　　非財(cái)務(wù)因素分析是信用風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中的一個(gè)重要組成部分，與財(cái)務(wù)分析相互印證、互為補(bǔ)充。考察和分析企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素，主要從管理層風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境等方面進(jìn)行分析和判斷。

　　1.管理層風(fēng)險(xiǎn)分析

　　重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)，具體內(nèi)容包括：

　　(1)歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)。

　　(2)經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性。

　　(3)品德與誠(chéng)信度。

　　(4)影響其決策的相關(guān)人員的情況。

　　(5)決策過(guò)程。

　　(6)所有者關(guān)系、內(nèi)控機(jī)制是否完備及運(yùn)行正常。

　　(7)領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)。

　　2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　每個(gè)借款人都處于某一特定的行業(yè)中，每一特定行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有獨(dú)特的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。盡管這種風(fēng)險(xiǎn)具有一定的階段性特征，但在同一行業(yè)中的借款人可能需要共同面對(duì)某些基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容有：

　　(1)行業(yè)特征及定位。

　　(2)行業(yè)成熟期分析。

　　(3)行業(yè)周期性分析。

　　(4)行業(yè)的成本及盈利性分析。

　　(5)行業(yè)依賴(lài)性分析。

　　(6)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及替代性分析。

　　(7)行業(yè)成功的關(guān)鍵因素分析。

　　(8)行業(yè)監(jiān)管政策和有關(guān)環(huán)境分析。

　　3.生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析只能夠幫助商業(yè)銀行對(duì)行業(yè)整體的共性風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)識(shí)，但行業(yè)中的每個(gè)企業(yè)又都有其獨(dú)特的自身特點(diǎn)。就國(guó)內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問(wèn)題是經(jīng)營(yíng)管理不善。通常，企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾方面進(jìn)行分析：

　　(1)總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括：企業(yè)在行業(yè)中的地位;企業(yè)整體特征;企業(yè)的目標(biāo)及戰(zhàn)略等因素。

　　(2)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，包括：特征與定位(是不是核心產(chǎn)品);消費(fèi)對(duì)象(分散度與集中度);替代品;產(chǎn)品研發(fā)等。

　　(3)原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，包括：渠道及依賴(lài)性;穩(wěn)定性;議價(jià)能力;市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等。

　　(4)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，包括：流程(勞動(dòng)密集型/資本密集型);設(shè)備狀況;勞資關(guān)系等。

　　(5)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，包括：份額及渠道;競(jìng)爭(zhēng)程度;銷(xiāo)售量及庫(kù)存;競(jìng)價(jià)能力。

　　4.宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境分析

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、科技進(jìn)步以及戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害和人口等各種自然和社會(huì)因素的變化，均可能給借款人帶來(lái)意外風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)借款人的還款能力產(chǎn)生不同程度的影響。

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　　(四)單一法人客戶(hù)的擔(dān)保分析

　　擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三方對(duì)貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來(lái)源。商業(yè)銀行與借款人及第三方簽訂擔(dān)保協(xié)議后，當(dāng)借款人財(cái)務(wù)狀況惡化、違反借款合同或無(wú)法償還貸款本息時(shí)，商業(yè)銀行可以通過(guò)執(zhí)行擔(dān)保來(lái)爭(zhēng)取貸款本息的最終償還或減少損失。擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　1.保證

　　保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。貸款保證的目的是通過(guò)第三方為借款人按約、足額償還貸款提供支持。在對(duì)貸款保證進(jìn)行分析時(shí)，商業(yè)銀行最關(guān)心的是保證的有效性，因此對(duì)貸款的保證應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行考察：

　　(1)保證人的資格。

　　(2)保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力。

　　(3)保證人的財(cái)務(wù)意愿。

　　(4)保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。

　　(5)保證的法律責(zé)任。保證分為連帶責(zé)任保證和一般保證兩種。由于類(lèi)型不同，保證人承擔(dān)的法律責(zé)任也不同。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿(mǎn)沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。一般保證的保證人在主債權(quán)履行期間屆滿(mǎn)后，向債權(quán)人提供了債務(wù)人可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的真實(shí)情況的，債權(quán)人放棄或者怠于行使權(quán)利致使該財(cái)產(chǎn)不能被執(zhí)行，保證人可以請(qǐng)求人民法院在其提供可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。

　　2.抵押

　　抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。債務(wù)人或第三方為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押物。對(duì)抵押應(yīng)注意以下方面：

　　(1)可以作為抵押品的財(cái)產(chǎn)的范圍及種類(lèi)。

　　(2)抵押合同應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：被擔(dān)保的主債權(quán)種類(lèi)、數(shù)額;債務(wù)的期限;抵押品的名稱(chēng)、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬;抵押擔(dān)保的范圍;當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)等。

　　(3)抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《擔(dān)保法》的相關(guān)規(guī)定，訂立抵押合同時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。

　　(4)抵押物登記。

　　(5)抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

　　3.質(zhì)押

　　質(zhì)押又稱(chēng)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，是指?jìng)鶆?wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。對(duì)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押應(yīng)注意以下方面：

　　(1)出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立質(zhì)押合同。

　　(2)質(zhì)押合同時(shí)效。

　　(3)質(zhì)押合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：被擔(dān)保的主債權(quán)種類(lèi)、數(shù)額;債務(wù)的期限;質(zhì)物的名稱(chēng)、數(shù)量、質(zhì)量、狀況;質(zhì)押擔(dān)保的范圍;質(zhì)物移交的時(shí)間;當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

　　(4)質(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移。

　　(5)質(zhì)押擔(dān)保的范圍。

　　(6)質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)物承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

　　(7)債務(wù)履行期屆滿(mǎn)時(shí)質(zhì)物的處理。

　　(8)權(quán)利質(zhì)押的范圍：匯票、支票、本票、債券、存款單等;倉(cāng)單、提單等與貨權(quán)相關(guān)的票據(jù);依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán);依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

　　(9)權(quán)利質(zhì)押物的權(quán)利行使日與債務(wù)履行期不一致時(shí)的處理。

　　(10)權(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓。

　　4.留置與定金

　　留置是指?jìng)鶛?quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。留置這一擔(dān)保形式，主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中一般極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。

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　　二、集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　(一)集團(tuán)法人客戶(hù)的整體狀況分析

　　商業(yè)銀行的集團(tuán)法人客戶(hù)是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶(hù)。企業(yè)集團(tuán)是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶(hù)群。確定為同一集團(tuán)法人客戶(hù)內(nèi)的關(guān)聯(lián)方可稱(chēng)為成員單位。

　　商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶(hù)分析方法，對(duì)集團(tuán)法人客戶(hù)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項(xiàng)分析，以識(shí)別其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。但集團(tuán)法人客戶(hù)的狀況通常更為復(fù)雜，因此需要更加全面、深人地分析和了解，其中，對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。

　　關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。關(guān)聯(lián)方是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車(chē)?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

　　分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方;然后對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系不同，企業(yè)集團(tuán)可以分為縱向一體化企業(yè)集團(tuán)和橫向多元化企業(yè)集團(tuán)。

　　1.縱向一體化企業(yè)集團(tuán)

　　這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售。分析這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易，一方面可以將原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與原材料的市場(chǎng)價(jià)格相比較，判斷其是否通過(guò)轉(zhuǎn)移價(jià)格操縱利潤(rùn);另一方面可以根據(jù)上游企業(yè)應(yīng)收賬款和下游企業(yè)存貨的多少，判斷下游企業(yè)是否通過(guò)購(gòu)人大量不必要的庫(kù)存以使上游企業(yè)獲得較好的賬面利潤(rùn)或現(xiàn)金流，獲得高額的銀行貸款。

　　2.橫向多元化企業(yè)集團(tuán)

　　這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購(gòu)、資金往來(lái)以及債務(wù)重組。例如，目前較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后再低于評(píng)估價(jià)格轉(zhuǎn)售給上市子公司;子公司通過(guò)配股、增發(fā)等手段進(jìn)行再融資，并以所購(gòu)資產(chǎn)的溢價(jià)作為投資收益。最終的結(jié)果是母公司成功地從上市子公司套取現(xiàn)金;子公司獲取了額外的投資收益，虛增了資產(chǎn)及利潤(rùn)，最終改善了賬面盈利能力，降低了負(fù)債比率，以獲得高額的銀行貸款。對(duì)于這類(lèi)關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考察交易對(duì)雙方利潤(rùn)和現(xiàn)金流造成的直接影響，判斷其是否屬于正常交易。

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　　(二)集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征

　　集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)通常是由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)法人客戶(hù)多頭授信、盲目/過(guò)度授信、不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)法人客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善，或集團(tuán)法人客戶(hù)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)值原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等原因造成的。與單一法人客戶(hù)相比，集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)具有以下明顯特征：

　　1.內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　集團(tuán)法人客戶(hù)內(nèi)部進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的基本動(dòng)機(jī)之一是實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和控制，動(dòng)機(jī)之二是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)規(guī)避政策障礙和粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。例如，當(dāng)企業(yè)需要增加利潤(rùn)時(shí)，往往通過(guò)虛構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)提高賬面的營(yíng)業(yè)收人和利潤(rùn);當(dāng)需要降低或轉(zhuǎn)移某企業(yè)的利潤(rùn)時(shí)，就由集團(tuán)向該企業(yè)收取或分?jǐn)傎M(fèi)用，或?qū)⒁恍╅e置資產(chǎn)和低值投資高價(jià)出售給關(guān)聯(lián)企業(yè)來(lái)抽空企業(yè)利潤(rùn)甚至凈資產(chǎn)，從而導(dǎo)致貸款企業(yè)的盈利能力下降、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升，同時(shí)變相懸空銀行債權(quán)。關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使得商業(yè)銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有效控制措施。

　　2.連環(huán)擔(dān)保十分普遍

　　成員單位通常采用連環(huán)擔(dān)保的形式申請(qǐng)銀行貸款，雖然符合相關(guān)法律的規(guī)定，但一方面，企業(yè)集團(tuán)頻繁的關(guān)聯(lián)交易孕育著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);另一方面，信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)貸款擔(dān)保鏈條在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部循環(huán)傳遞、放大，貸款實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無(wú)擔(dān)保狀態(tài)。

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差

　　現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)集團(tuán)往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報(bào)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。例如，合并報(bào)表與承貸主體報(bào)表不分;制作合并報(bào)表未剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資款項(xiàng)、應(yīng)收/應(yīng)付款項(xiàng);人為夸大承貸主體的資產(chǎn)、銷(xiāo)售收人和利潤(rùn);母公司財(cái)務(wù)報(bào)告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保情況等。這使商業(yè)銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶(hù)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

　　4.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

　　為追求規(guī)模效應(yīng)，一些企業(yè)集團(tuán)往往利用其控股地位調(diào)動(dòng)成員單位資金，并利用集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)取得大量銀行貸款，過(guò)度負(fù)債，盲目投資，涉足自己不熟悉的行業(yè)和區(qū)域。隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)張，巨額資本形成很長(zhǎng)的資金鏈條在各成員單位之間不斷流轉(zhuǎn)。一旦資金鏈條中的某一環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題/斷裂，就可能引發(fā)成員單位“多米諾骨牌式”的崩潰，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)并造成嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)督難度較大

　　由于集團(tuán)法人客戶(hù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，商業(yè)銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。一方面，跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)是集團(tuán)法人客戶(hù)的普遍現(xiàn)象，這在客觀(guān)上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔(dān)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn);另一方面，大部分集團(tuán)從事跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，對(duì)內(nèi)融資和對(duì)外融資通盤(pán)運(yùn)籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實(shí)際用貸主體相分離，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。

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　　三、個(gè)人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　(一)個(gè)人客戶(hù)的基本信息分析

　　與法人授信業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)所面對(duì)的客戶(hù)主要是自然人，其特點(diǎn)表現(xiàn)為單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但業(yè)務(wù)復(fù)雜而且數(shù)量巨大。個(gè)人客戶(hù)通?？梢园凑詹煌臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)：

　　(1)老客戶(hù)與新客戶(hù)。老客戶(hù)又可分為VIP高端客戶(hù)、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)與普通客戶(hù)。

　　(2)信貸產(chǎn)品種類(lèi)。分為抵押房貸、車(chē)貸、信用卡消費(fèi)及其他個(gè)人消費(fèi)貸款客戶(hù)等。

　　(3)客戶(hù)年齡。不同年齡段客戶(hù)的還款能力與還款意愿具有相當(dāng)大的差異。

　　(4)客戶(hù)的信用評(píng)分。不同信用評(píng)分的客戶(hù)，其還款能力與還款意愿同樣具有相當(dāng)大的差異。

　　(5)其他可用于個(gè)人客戶(hù)分類(lèi)的變量。

　　個(gè)人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為自身作為債務(wù)人在信貸業(yè)務(wù)中的違約，或在表外業(yè)務(wù)中自行違約或作為保證人為其他債務(wù)人或交易方提供擔(dān)保過(guò)程中的違約。本書(shū)所述的個(gè)人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)特指?jìng)€(gè)人作為債務(wù)人在信貸業(yè)務(wù)中的違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　商業(yè)銀行在對(duì)個(gè)人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析時(shí)，同樣需要個(gè)人客戶(hù)提供各種能夠證明個(gè)人年齡、職業(yè)、收入、財(cái)產(chǎn)等資料。個(gè)人客戶(hù)應(yīng)提交的申請(qǐng)材料包括但不限于：①所申請(qǐng)貸款的借款申請(qǐng)書(shū);②身份證明材料(包括有效身份證件、戶(hù)口簿、居住證明等)，有配偶的申請(qǐng)人應(yīng)同時(shí)提交婚姻狀況證明、配偶的身份證明材料;③工作單位及收入證明材料(包括個(gè)人工資收入證明、個(gè)人所得稅完稅憑證、交繳公積金證明等);④所申請(qǐng)的貸款要求提供擔(dān)保的，還應(yīng)提交擔(dān)保材料;⑤商業(yè)銀行要求提供的其他材料。

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　　(二)個(gè)人信貸產(chǎn)品分類(lèi)及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　個(gè)人信貸產(chǎn)品基本劃分為個(gè)人住宅抵押貸款、個(gè)人零售貸款和循環(huán)零售貸款三大類(lèi)。

　　1.個(gè)人住宅抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(1)經(jīng)銷(xiāo)商風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：經(jīng)銷(xiāo)商不具備銷(xiāo)售資格或違反法律規(guī)定，導(dǎo)致銷(xiāo)售行為、銷(xiāo)售合同無(wú)效。例如，房地產(chǎn)商尚未獲得銷(xiāo)售許可證便銷(xiāo)售房屋;經(jīng)銷(xiāo)商在商品合同下出現(xiàn)違約，導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)人(借款人)違約。例如，經(jīng)銷(xiāo)商不能按合同規(guī)定的時(shí)間交付或質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，與借款人發(fā)生糾紛，直接影響借款人的還款意愿(項(xiàng)目爛尾/無(wú)法完工往往使商業(yè)銀行抵押權(quán)益落空);經(jīng)銷(xiāo)商高度負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，存在經(jīng)銷(xiāo)商卷款外逃的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)“假按揭”風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人住房貸款“假按揭”是指開(kāi)發(fā)商以本單位職工或其他關(guān)系人冒充客戶(hù)作為購(gòu)房人，通過(guò)虛假銷(xiāo)售(購(gòu)買(mǎi))的方式套取銀行貸款的行為。“假按揭”的主要特征是，開(kāi)發(fā)商利用積壓房產(chǎn)套取銀行信用，欺詐銀行的信貸資金。

　　2.個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　個(gè)人零售貸款可以分為汽車(chē)消費(fèi)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款、助業(yè)貸款等。個(gè)人零售貸款雖然品種不同，但面臨的個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)卻有一定的相似之處。個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)在于：

　　(1)借款人的真實(shí)收入狀況難以掌握，尤其是無(wú)固定職業(yè)者和自由職業(yè)者的收入狀況。

　　(2)借款人的償債能力有可能不穩(wěn)(如職業(yè)不穩(wěn)定，大學(xué)生就業(yè)困難等)。

　　(3)貸款購(gòu)買(mǎi)的商品質(zhì)量有問(wèn)題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約。

　　(4)抵押權(quán)益實(shí)現(xiàn)困難。

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　　3.循環(huán)零售貸款

　　目前，我國(guó)商業(yè)銀行尚未真正開(kāi)展針對(duì)個(gè)人客戶(hù)的循環(huán)零售貸款業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，針對(duì)個(gè)人的循環(huán)零售貸款應(yīng)滿(mǎn)足如下標(biāo)準(zhǔn)/做法：

　　(1)貸款是循環(huán)的、無(wú)抵押的、未承諾的(從合約和實(shí)際情況看都是如此)。循環(huán)貸款被界定為在商業(yè)銀行的一定限額內(nèi)，貸款余額根據(jù)客戶(hù)貸款和償還情況上下浮動(dòng)。

　　(2)子組合內(nèi)對(duì)個(gè)人最高授信額度不超過(guò)10萬(wàn)歐元(或等值貨幣)。

　　(3)商業(yè)銀行必須保證對(duì)循環(huán)零售貸款采用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)，僅用于相對(duì)于平均損失率而言損失率波動(dòng)性低的零售貸款組合，特別是那些違約概率低的貸款組合。

　　(4)必須保留子組合的損失率數(shù)據(jù)，以便分析損失率波動(dòng)情況。

　　(5)循環(huán)零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)處理方式應(yīng)與子組合保持一致。

　　辦理循環(huán)零售貸款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)高度重視借款人的資信狀況及其變化趨勢(shì)。

　　四、貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)當(dāng)僅僅停留在單筆貸款的層面上，還應(yīng)當(dāng)從貸款組合的層面進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。貸款組合內(nèi)的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性。例如，如果兩筆貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)隨著風(fēng)險(xiǎn)因素的變化同時(shí)上升或下降，則兩筆貸款是正相關(guān)的，即同時(shí)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性比較大;如果一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)下降而另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)上升，則兩筆貸款就是負(fù)相關(guān)的，即同時(shí)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性比較小。正是由于這種相關(guān)性，貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單加總。有鑒于此，風(fēng)險(xiǎn)分散化，即將信貸資產(chǎn)分散于相關(guān)性較小或負(fù)相關(guān)的不同行業(yè)/地區(qū)/信用等級(jí)/業(yè)務(wù)領(lǐng)域的借款人，有助于降低商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的總體風(fēng)險(xiǎn);與之相反，信貸資產(chǎn)過(guò)度集中于特定行業(yè)、地區(qū)、信用等級(jí)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，將大大增加商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。與單筆貸款業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有所不同，商業(yè)銀行在識(shí)別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素，如宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)等可能造成的影響。