一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z102072 短期籌資的特點(diǎn)和方式考點(diǎn)
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【摘要】一級建造師考試于9月份開考，各位一級建造師考生正在緊張復(fù)習(xí)中，對于一級建造師《工程經(jīng)濟(jì)》科目的備考來說，復(fù)習(xí)中充分掌握考點(diǎn)則至關(guān)重 要，環(huán)球網(wǎng)校一級建造師考試頻道特地整理一級建造師考點(diǎn)復(fù)習(xí)資料供各位考生學(xué)習(xí)，本文為一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z102072 短期籌資的特點(diǎn)和方式考點(diǎn)，環(huán)球網(wǎng)校助各位一級建造師考生一臂之力!
1Z102072 短期籌資的特點(diǎn)和方式(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟(jì)短期籌資相關(guān)考點(diǎn))
一、短期籌資的特點(diǎn)(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟(jì)短期籌資相關(guān)考點(diǎn))
1、短期籌資的含義：
為滿足企業(yè)臨時性資金需要而進(jìn)行的籌資活動，一般是在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)到期，通常通過流動負(fù)債的方式籌集。(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟(jì)短期籌資相關(guān)考點(diǎn))
2、短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)
(1)籌資速度快。
(2)籌資彈性好，更靈活，限制少。
(3)資金成本較低。
(4)籌資風(fēng)險高。(短期內(nèi)償還，利率有波動，可能會高于長期負(fù)債的利率水平)
【真題2011】關(guān)于短期負(fù)債籌資特點(diǎn)的說法，正確的有( )。
A.利率波動很小
B.籌資速度較快
C.籌資彈性好
D.籌資風(fēng)險低
E.籌資成本較低
【答案】BCE
二、短期籌資策略
臨時性資產(chǎn)：
季節(jié)或臨時性原因→臨時性資本需求→短期負(fù)債
永久性資產(chǎn)：
企業(yè)長期穩(wěn)定需要→永久性資本需求→長期負(fù)債或股權(quán)資本籌資
1、配合型籌資策略：
對臨時性流動資產(chǎn)，運(yùn)用臨時性負(fù)債籌集資金滿足資金需求，對于永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，運(yùn)用長期負(fù)債、商業(yè)信用和權(quán)益資本籌資來滿足資金需求。
2、激進(jìn)型籌資策略：
臨時性負(fù)債也解決部分永久資產(chǎn)的的資金需要。
3、穩(wěn)健型籌資策略：
用長期負(fù)債、權(quán)益資本籌資來滿足部分流動流動性資產(chǎn)的需要。
【例】當(dāng)期某企業(yè)的總額為180萬元的資金需求中，永久性資本需求為100萬元，臨時性資本需求為80萬元。若實(shí)際籌資方案組合為，長期貸款90萬元、短期貸款90萬元。則該籌資策略屬于激進(jìn)型。
三、短期籌資的方式
(一)商業(yè)信用：
在商品交易中，由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。
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1、應(yīng)付賬款(延期付款)
① 含義：
買賣雙方發(fā)生商品交易后，賣方允許買方在購貨后一定時期內(nèi)支付貨款。
?、?信用條件：付款期;折扣。
在商務(wù)活動中，延期付款或應(yīng)付賬款，可以分為現(xiàn)金折扣(如“2/10、n/30”)和不涉及現(xiàn)金折扣兩種情況。
u 免費(fèi)信用：在折扣期內(nèi)享受折扣——獲得信用
u 有代價信用：超過折扣期、放棄折扣，付出代價并獲得信用
u 展期信用：超過信用期推遲付款——強(qiáng)制獲得的信用
【例題】A企業(yè)按2/10、n/30的條件購入貨物20萬元，如該企業(yè)在10天內(nèi)付款，便享受了10天的免費(fèi)信用期。并獲得折扣04萬元，免費(fèi)信用額為196萬元。如果該企業(yè)在10-30天內(nèi)付款：
放棄現(xiàn)金折扣成本=【折扣百分比/(1-折扣百分比)】
*【360/(信用期-折扣期)】
放棄現(xiàn)金折扣成本=【20*折扣百分比/20(1-折扣百分比)】/(信用期-折扣期)*360
放棄現(xiàn)金折扣成本=【2%/(1-2%)】*【360/(30-10)】=367%
【例題】買方企業(yè)超過折扣期、放棄折扣，付出代價并獲得的信用是( )信用。
A.免費(fèi)
B.有代價
C.展期
D.商業(yè)
【答案】B
2、應(yīng)付票據(jù)：
企業(yè)在延期付款的背景下，進(jìn)行商品交易時開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。例如，商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票(最長的支付期不能超過6個月)。
3、預(yù)收賬款：
賣方企業(yè)在交付貨物之前，向買方預(yù)先收取的全部或部分貨款。
4、商業(yè)信用籌資的特點(diǎn)
(1)優(yōu)點(diǎn)：容易獲得;持續(xù)性信用，不負(fù)擔(dān)成本。
(2)缺點(diǎn)：期限短，違約成本高。
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