2013造價工程師考點:流動資金估算方法
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1 流動資金估算方法
流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。
鋪底流動資金=流動資金×30%
1.1 分項詳細(xì)估算法
流動資金=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債
流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金
流動負(fù)債=應(yīng)付賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金―上年流動資金
估算的具體步驟，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。
1.2 擴大指標(biāo)估算法
是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。
年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
1.3 估算流動資金應(yīng)注意的問題
(1)在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。
(2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算。
(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
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