2014年造價工程師《案例分析》知識點(diǎn)8

更新時間：2013-11-13 15:57:24 來源：|0

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摘要 2014年造價工程師《案例分析》知識點(diǎn)8

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　　建設(shè)期利息估算

　　建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其它融資費(fèi)用。其它融資費(fèi)用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)、信貸保險費(fèi)等融資費(fèi)用，一般情況下可將其計入建設(shè)期利息，不用另行計算;

　　估算建設(shè)期利息，應(yīng)根據(jù)不同情況選擇名義年利率或有效年利率。并注意名義年利率和有效年利率的換算。名義利率折算為有效年利率的計算公式為：

　　式中 r――名義年利率

　　m――每年計息次數(shù)

　　當(dāng)建設(shè)期用自有資金按期支付利息時，可以不必進(jìn)行換算，直接采用名義年利率計算建設(shè)期利息(即利息每期都支付，不用利滾利的復(fù)利法)。

　　計算建設(shè)期利息時，為了簡化計算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款當(dāng)年按半年計息，其余各年份按全年計息，計算公式如下：

　　各年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)×有效年利率

　　流動資金估算

　　項目運(yùn)營需要流動資產(chǎn)投資，是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　　1. 分項詳細(xì)估算法

　　流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付帳款;流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動資金等于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額，計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　2. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計算流動資金的公式為：

　　年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率

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