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　　第一章 建設(shè)項目投資估算與財務(wù)評價

　　本章基本知識點：

　　1.建設(shè)項目投資構(gòu)成與估算方法;

　　2.建設(shè)項目財務(wù)評價中基本報表的編制;

　　3.建設(shè)項目財務(wù)評價指標體系的分類;

　　4.建設(shè)項目財務(wù)評價的主要內(nèi)容。

　　【案例一】

　　背景：

　　某集團公司擬建設(shè)A、B兩個工業(yè)項目，A項目為擬建年產(chǎn)30萬t鑄鋼廠，根據(jù)調(diào)查統(tǒng)計資料提供的當?shù)匾呀戤a(chǎn)25萬t鑄鋼廠的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬元。 A項目的生產(chǎn)能力指數(shù)為10已建類似項目資料：主廠房其他各專業(yè)工程投資占工藝設(shè)備投資的比例，見表1-1，項目其他各系統(tǒng)工程及工程建設(shè)其他費用占主廠房投資的比例，見表1-2。

　　表1-1 主廠房其他各專業(yè)工程投資占工藝設(shè)備投資的比例表

　　表1-2 項目其他各系統(tǒng)工程及工程建設(shè)其他費用占主廠房投資的比例表

　　2 建設(shè)I程造價案例分析

　　A項目建設(shè)資金來源為自有資金和貸款，貸款本金為8000萬元，分年度按投資比例 發(fā)放，貸款利率為8%(按年計息)。建設(shè)期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預(yù)計建設(shè)期物價年平均上漲率為3%，投資估算到開工的時間按一年考慮，基本預(yù)備費率為10%。

　　B項目為擬建一條化工原料生產(chǎn)線，廠房的建筑面積為5000m2，同行業(yè)已建類似項目的建筑工程費用為3000元/m2，設(shè)備全部從國外引進，經(jīng)詢價，設(shè)備的貨價(離岸價)為800萬美元。

　　問題：

　　1.對于A項目，已知擬建項目與類似項目的綜合調(diào)整系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算A項目主廠房的工藝設(shè)備投資;用系數(shù)估算法估算A項目主廠房投資和項目的工程費用與工程建設(shè)其他費用。

　　2.估算A項目的建設(shè)投資。

　　3.對于A項目，若單位產(chǎn)量占用流動資金額為33.67元/t，試用擴大指標估算法估算該項目的流動資金。確定A項目的建設(shè)總投資。

　　4.對于B項目，類似項目建筑工程費用所含的人工費、材料費、機械費和綜合稅費占建筑工程造價的比例分別為18.26%,57.63%、，9.98%、14. 13%。因建設(shè)時間、地點、標準等不同，相應(yīng)的綜合調(diào)整系數(shù)分別為1.25,1.32,1.15,1.20其他內(nèi)容不變。計算B項目的建筑工程費用。

　　5.對于B項目，海洋運輸公司的現(xiàn)行海運費率6%，海運保險費率為3.5‰，外貿(mào)手續(xù)費率、銀行手續(xù)費率、關(guān)稅稅率和增值稅率分別按1.5%、5‰、1 7%、17%計取。國內(nèi)供銷手續(xù)費率為0.4%，運輸、裝卸和包裝費率為0.1%，采購保管費率為1%0美元兌換人民幣的匯率均按1美元=6.2元人民幣計算，設(shè)備的安裝費率為設(shè)備原價的10%。估算進口設(shè)備的購置費和安裝工程費。

　　分析要點：

　　本案例所考核的內(nèi)容涉及建設(shè)項目投資估算類問題的主要內(nèi)容和基本知識點。投資 估算的方法有：單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法、指標估算法等。對于A項目，本案例是在可行性研究深度不夠，尚未提出工藝設(shè)備清單的情況下，先運用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算出擬建項目主廠房的工藝設(shè)備投資，再運用系數(shù)估算法，估算擬建項目建設(shè)投資，即：用設(shè)備系數(shù)估算法估算該項目與工藝設(shè)備有關(guān)的主廠房投資額;用主體專業(yè)系數(shù)估算法估算與主廠房有關(guān)的輔助工程、附屬工程以及工程建設(shè)的其他費用;再估算基本預(yù)備費、價差預(yù)備費;最后，估算建設(shè)期貸款利息、并用流動資金的擴大指標估算法，估算出項目的流動資金投資額，得到擬建項目的建設(shè)總投資。對于B項目的建設(shè)投資的估算，本案例先計算建筑工程造價綜合差異系數(shù)，再采用指標估算法估算建筑工程費用，并分別估算進口設(shè)備購置費和安裝費。

　　問題1：

　　1.擬建項目主廠房工藝設(shè)備投資

　　式中：C2――擬建項目主廠房工藝設(shè)備投資;

　　C1――類似項目主廠房工藝設(shè)備投資;

　　Q2――擬建項目主廠房生產(chǎn)能力;

　　Q1――類似項目主廠房生產(chǎn)能力;

　　n――生產(chǎn)能力指數(shù)，由于魯)<2，可取n=l;

　　f一綜合調(diào)整系數(shù)。

　　2.擬建項目主廠房投資=工藝設(shè)備投資×(1+∑K)

　　式中：Ki――主廠房其他各專業(yè)工程投資占工藝設(shè)備投資的比例。

　　擬建項目工程費與工程建設(shè)其他費用=擬建項目主廠房投資×(1+∑巧)

　　式中：Ki――A項目其他各系統(tǒng)工程及工程建設(shè)其他費用占主廠房的比例。

　　問題2：

　　1.預(yù)備費=基本預(yù)備費+價差預(yù)備費

　　式中：基本預(yù)備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費用)×基本預(yù)備費率;

　　It――建設(shè)期第t年的投資計劃額(工程費用+工程建設(shè)其他費用+基本預(yù)備費);

　　f一建設(shè)期年均投資價格上漲率;

　　m――設(shè)前期年限。

　　2.建設(shè)投資=工程費用+工程建設(shè)其他費用+基本預(yù)備費+價差預(yù)備費

　　問題3：

　　流動資金用擴大指標估算法估算：

　　項目的流動資金=擬建項目年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額;

　　建設(shè)期貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款÷2)×貸款利率;

　　擬建項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動資金。

　　問題4：

　　根據(jù)費用權(quán)重，計算擬建工程的綜合調(diào)價系數(shù)，并對擬建項目的建筑工程費用進行修正。

　　問題5：

　　進口設(shè)備蒯蒯酌袁=設(shè)備原價+設(shè)備運鶿費，其中，進口設(shè)備的原價是指進口設(shè)備的抵岸價。

　　4 建設(shè)工程造價案例分析

　　進口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。

　　這里應(yīng)注意抵岸價與到岸價的內(nèi)涵不同，到岸價(CIF)只是抵岸價的主要組成部分，到岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費。

　　設(shè)備的運雜費=設(shè)備原價×設(shè)備運雜費率。

　　對于進口設(shè)備，這里的設(shè)備運雜費是指由我國到岸港口或邊境車站起至工地倉庫(或施工組織設(shè)計指定的需安裝設(shè)備的堆放地點)止所發(fā)生的運費和裝卸費。

　　設(shè)備的安裝費=設(shè)備原價×安裝費率。

　　答;：

　　問題1：

　　解：1.用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算A項目主廠房工藝設(shè)備投資：

　　A項目主廠房工藝設(shè)備投資= 2400×(30/25)1×1.25=3600(萬元)

　　2.用系數(shù)估算法估算A項目主廠房投資：

　　A項目主廠房投資=.3600×(1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%)

　　= 3600×(1+0.86)=6696(萬元)

　　其中，建安工程投資= 3600×0.4=1440(萬元)

　　設(shè)備購置投資= 3600×1.46=5256(萬元)

　　3.A項目工程費用與工程建設(shè)其他費用-6696×(1+30% +12% +20% +30% +20%)

　　= 6696×(1+1.12)

　　= 14195.52(萬元)

　　問題2：

　　解：計算A項目的建設(shè)投資

　　1.基本預(yù)備費計算：

　　基本預(yù)備費= 14195.52×10%=1419.55(萬元)

　　由此得：靜態(tài)投資= 14195.52+1419.55=15615.07(萬元)

　　建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下：

　　第1年 15615.07×30% =4684. 52(萬元)

　　2年 15615.07×50% =7807.54(萬元)

　　第3年 15615.07×20% =3123.01(萬元)

　　2.價差預(yù)備費計算：

　　價差預(yù)備費= 4684. 52×[(1+3%)1(1+3%)0.5(1+3%)1-1-1]+7807.54× [(1+3%)1(1+3%)0.5(1+ 3%)2-1-ll+3123.01×[(1+3%)1(1+3%)0.5(1+3%)3-1-1]-212.38+598.81 +340.40=1151.59(萬元)

　　由此得：預(yù)備費=1419.55+1151.59 =2571.14(萬元)

　　A項目的建設(shè)投資=14195.52+2571.14=16766.66(萬元)

　　問題3：

　　解：估算A項目的總投資

　　1.流動資金= 30×33.67= 1010. 10(萬元)

　　2.建設(shè)期貸款利息計算：

　　第1年貸款利息= (0+8000 ×30% +2) ×8% =96(萬元)

　　第2年貸款利息=[ (8000×30% +96)+(8000×50%+2)] ×8%= (2400+96 +4000÷2)×8%=359.68(萬元)

　　第3年貸款利息=[ (2400+96 +4000+359.68)+(8000×20%÷2)]×8%- (6855.68+1600 +2) ×8% =612.45(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=96+359.68 +612.45=1068. 13(萬元)

　　3.擬建項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動資金

　　= 16766. 66+1068. 13+1010.10 - 18844. 89(萬元)

　　問題4：

　　解：對于B項目，建筑工程造價綜合差異系數(shù)

　　18.26%×1.25+57.63%×1.32+9.98%×1.15+14.13%×1.2=1.27

　　B項目的建筑工程費用為：

　　3000×5000×1.27=1905.00(萬元)

　　問題5：

　　解：B項目進口設(shè)備的購置費=設(shè)備原價+設(shè)備國內(nèi)運雜費，進口設(shè)備原價計算見表1-3。

　　表1-3 進口設(shè)備原價計算表 單位：萬元

　　由表得知，進口設(shè)備的原價為：7326. 35萬元。

　　國內(nèi)供銷、運輸、裝卸和包裝費=進口設(shè)備原價×費率

　　= 7326. 35×(0.4%+0.1%)=36. 63(萬元)

　　設(shè)備采保費=(進口設(shè)備原價+國內(nèi)供銷、運輸、裝卸和包裝費)×采保費率

　　=(7326.35+36.63)×1%=73.63(萬元)

　　進口設(shè)備國內(nèi)運雜費;國內(nèi)供銷、運輸、裝卸和包裝費+引進設(shè)備采保費

　　= 36.63+73.63=110. 26(萬元)

　　進口設(shè)備購置費= 7326.35+110.26=7436.61(萬元)

　　設(shè)備的安裝費=設(shè)備原價×安裝費率

　　= 7326. 35×10%=732.64(萬元)