2017年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》第三章第三節(jié)現(xiàn)金預(yù)算
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現(xiàn)金預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金預(yù)算)
專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預(yù)算。
現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容：(1)可供使用現(xiàn)金
(2)現(xiàn)金支出
(3)現(xiàn)金余缺
(4)現(xiàn)金籌措與運用
公式：
1、現(xiàn)金余缺=期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
2、期末余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用
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【注】財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金余缺與理想期末現(xiàn)金余額比較，并結(jié)合固定的利息支出數(shù)額以及其他的因素，來確定預(yù)算期現(xiàn)金運用或籌措的數(shù)額。
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