【摘要】2017年的中級會計職稱已進入第一輪基礎階段，環(huán)球網(wǎng)校為了讓考生更好學習中級會計職稱頻道特整理并發(fā)布“2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節(jié)持有現(xiàn)金的動機”以下內容詳細介紹了關于第七章營運資金管理的相關內容，希望考生牢固掌握第二節(jié)現(xiàn)金管理的相關知識點，供中級會計職稱考生學習。更多資料敬請關注環(huán)球網(wǎng)校中級會計職稱考試頻道!

　　持有現(xiàn)金的動機

　　1、交易性需求(環(huán)球網(wǎng)校提供持有現(xiàn)金的動機)

　　交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

　　如供應商提供的信用條件是30天付款，企業(yè)向顧客提供45天信用期，這樣企業(yè)必須籌集滿足15天正常運營的資金來維持企業(yè)運轉;企業(yè)業(yè)務的季節(jié)性，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性銷售高潮。

　　2、預防性需求

　　預防性需求是指企業(yè)為應付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金。

　　如社會經(jīng)濟環(huán)境變化或某大客戶違約導致企業(yè)突發(fā)性償付。

　　確定預防性需求的現(xiàn)金數(shù)額需要考慮：

　　(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風險的程度;

　　(2)企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度;

　　(3)企業(yè)臨時融資的能力。

　　3、投機性需求

　　投機性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。如證券價格突然下跌

　　企業(yè)現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求。

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　　多項選擇題

　　1、下列各項中，決定預防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有(　　)。

　　A.企業(yè)臨時融資的能力

　　B.企業(yè)預測現(xiàn)金收支的可靠性

　　C.金融市場上的投資機會

　　D.企業(yè)愿意承擔短缺風險的程度

　　【答案】ABD

　　【解析】為應付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風險的程度;(2)企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業(yè)會與銀行維持良好關系，以備現(xiàn)金短缺之需。

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