1、根據(jù)營運(yùn)資金管理理論，下列各項中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是()。

A.機(jī)會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.壞賬成本

【答案】C

【解析】通過本題掌握應(yīng)收賬款的成本構(gòu)成

2、某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是()。

A.27

B.45

C.108

D.180

【答案】A

【解析】通過本題掌握應(yīng)收賬款機(jī)會成本的計算。應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。

3、企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是()。

A.發(fā)展創(chuàng)新評價指標(biāo)

B.企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)

C.流動性和債務(wù)管理指標(biāo)

D.戰(zhàn)略計劃分析指標(biāo)

【答案】C

【解析】信用定量分析常用的指標(biāo)有流動性與營運(yùn)資本比率;債務(wù)管理和支付比率;盈利能力指標(biāo)。

多項選擇題

1、動用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有()。

A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

B.預(yù)計應(yīng)收賬款的水平

C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

D.評價應(yīng)收賬款的收賬效率

【答案】ABD

【解析】通過本題掌握應(yīng)收賬款余額模式的作用。

判斷題

1、在應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。

【答案】錯誤

【解析】有追索權(quán)保理對保理商更有利。

2、企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。()

【答案】×

【解析】采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)會減少應(yīng)收賬款的機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本。但不利于擴(kuò)大企業(yè)的銷售量，甚至?xí)虼讼拗破髽I(yè)的銷售機(jī)會。

計算題

1、A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預(yù)測，預(yù)計2010年第一季度1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款的60%，次月收款30%，第三個月收款10%。

公司預(yù)計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

要求：

(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計。

(2)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

(3)測算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。

【答案】

(1)2月份的現(xiàn)金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)

(2)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額

=3月份末應(yīng)收賬款×80%

=(75×10%+90×40%)×80%

=34.8(萬元)

(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額34.8大于3月份的資金缺口30萬元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能滿足當(dāng)月的資金需求。

【解析】根據(jù)題干“銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款的60%，次月收款的30%，第三個月收款的10%”，可知：本月的現(xiàn)金流入=上上月的銷售額×10%+上月的銷售額×30%+本月的銷售額×60%，本月末的應(yīng)收賬款=上月的銷售額×10%+本月的銷售額×40%。