本文分享2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章營(yíng)運(yùn)資金管理練習(xí)題，供考生練習(xí)，鞏固知識(shí)點(diǎn)。

第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理

一、題目

(一)單項(xiàng)選擇題

1.一般而言，營(yíng)運(yùn)資金指的是(　　)。

A.流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨的余額

B.流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額

C.流動(dòng)資產(chǎn)減去速動(dòng)資產(chǎn)后的余額

D.流動(dòng)資產(chǎn)減去貨幣資金后的余額

2.某公司在營(yíng)運(yùn)資金管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是(　　)。

A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

D.無法判斷

3.關(guān)于保守型流動(dòng)資產(chǎn)融資策略，下列表述正確是(　　)。

A.長(zhǎng)期資金來源=非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)

B.長(zhǎng)期資金來源>非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)

C.短期資金來源>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期資金來源<非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)

4.某公司用長(zhǎng)期資金來源滿足全部非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，則該公司的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是(　　)。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

5.某公司總資產(chǎn)為400萬元，其中波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為50萬元，短期負(fù)債為85萬 元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于(　　)。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.期限匹配融資策略

D.折中融資策略

6.某公司發(fā)現(xiàn)某股票的價(jià)格因突發(fā)事件而大幅度下降，預(yù)判有很大的反彈空間，但苦于沒有現(xiàn)金購(gòu)買。這說明該公司持有的現(xiàn)金未能滿足(　　)。

A.投機(jī)性需求

B.預(yù)防性需求

C.決策性需求

D.交易性需求

7.在利用成本模型進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量決策時(shí)，下列成本因素中未被考慮在內(nèi)的是(　　)。

A.機(jī)會(huì)成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

8.某公司當(dāng)年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量為30萬元，現(xiàn)金管理費(fèi)用為2萬元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為1.5萬元，則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是(　　)萬元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

9.某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為4%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是(　　)元。

A.0

B.6500

C.13000

D.20000

10.隨機(jī)模型下現(xiàn)金管理目標(biāo)現(xiàn)金余額為42萬元，下限為27萬元，持有60萬元，應(yīng)(　　)。

A.買入有價(jià)證券21萬元

B.無需調(diào)整持有量

C.賣出有價(jià)證券12萬元

D.賣出有價(jià)證券18萬元

11.關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算，下列公式正確的是(　　)。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-存貨周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

12.已知存貨周轉(zhuǎn)期為45天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為40天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)。

A.145天

B.65天

C.105天

D.25天

13.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

C.以匯票代替支票

D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

14.企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資項(xiàng)目，就會(huì)喪失這些投資項(xiàng)目可能帶來的收益，則該收益是(　　)。

A.應(yīng)收賬款的管理成本

B.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

C.應(yīng)收賬款的壞賬成本

D.應(yīng)收賬款的短缺成本

15.下列各項(xiàng)中，可用來表示應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是(　　)。

A.壞賬損失

B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

C.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

D.應(yīng)收賬款日常管理費(fèi)用

16.某公司信用條件為“0.8/10， N/30” ，預(yù)計(jì)有25%(按銷售額計(jì)算)的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期滿時(shí)付款，則平均收現(xiàn)期為(　　)。

A.15天

B.20天

C.30天

D.25天

17.企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是(　　)。

A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)

B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)

C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)

D.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

18.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，保理商和供應(yīng)商將應(yīng)收賬款被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂三方合同，同時(shí)，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還融通的資金，則這種保理是(　　)。

A.暗保理，且是無追索權(quán)的保理

B.明保理，且是有追索權(quán)的保理

C.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

D.明保理，且是無追索權(quán)的保理

19.應(yīng)收賬款保理具有多種方式，其中在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%～90%，這種保理方式為(　　)。

A.無追索權(quán)保理

B.有追索權(quán)保理

C.融資保理

D.明保理

20.下列各項(xiàng)存貨的成本中，不屬于存貨變動(dòng)儲(chǔ)存成本的是(　　)。

A.倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)

B.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

C.存貨的破損和變質(zhì)損失

D.存貨資金的應(yīng)計(jì)利息

21.下列各項(xiàng)因素中，不影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算結(jié)果的是(　　)。

A.存貨年需要量

B.單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本

C.保險(xiǎn)儲(chǔ)備

D.每次訂貨變動(dòng)成本

22.根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是(　　)。

A.每期對(duì)存貨的總需求降低

B.每次訂貨費(fèi)用降低

C.每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低

D.存貨的采購(gòu)單價(jià)降低

23.某材料日需用量為50千克，經(jīng)濟(jì)訂貨批量為4500千克，訂貨后平均交貨時(shí)間為6天，基于擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨模型，再訂貨點(diǎn)為(　　)。

A.750千克

B.150千克

C.540千克

D.300千克

24.某公司存貨年需求量為36000千克，經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，一年按360天計(jì)算，則最佳訂貨期為(　　)天。

A.100

B.1.67

C.60

D.6

25.下列關(guān)于存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的表述中，正確的是(　　)。

A.較低的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨缺貨成本

B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的多少取決于經(jīng)濟(jì)訂貨量的大小

C.最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備能使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低

D.較高的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨儲(chǔ)存成本

26.某公司全年需用X材料18000件，計(jì)劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時(shí)間為5天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為100件。該材料的再訂貨點(diǎn)是(　　)件。

A.100

B.150

C.250

D.350

27.下列關(guān)于存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的表現(xiàn)中，正確的是(　　)。

A.較低的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨缺貨成本

B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的多少取決于經(jīng)濟(jì)訂貨量的大小

C.最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備能使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低

D.較高的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨儲(chǔ)存成本

28.某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率為(　　)。

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

29.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是(　　)。

A.1萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.9萬元

30.某企業(yè)獲100萬元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動(dòng)用貸款60萬元，使用了12個(gè)月，則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際的借款成本為(　　)萬元。

A.10

B.10.2

C.6.2

D.6

31.某企業(yè)借入一年期年利率為8%的貸款5000萬元，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際年利率大約為(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

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