51. 甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料和庫存商品均按實際成本法核算，商品售價均為不含增值稅，商品銷售成本隨同商品銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)，20×7年資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下：

　　20×7年甲上市公司發(fā)生以下交易或事項

　　(1)以商業(yè)承兌匯票方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明貨款30萬元，增值稅額5.1萬元，材料已經(jīng)驗收入庫。

　　(2)委托證券公司購入公允價值為100萬元的股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值為100萬元

　　(3)計算并確認(rèn)短期借款利息5萬元

　　(4)計算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備8萬元

　　(5)計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元，攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元

　　(6)銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅額為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出，甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。

　　(7)分配工資，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元

　　(8)計提應(yīng)計入在建工程成本的長期借款利息20萬元

　　(9)確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元

　　(10)計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元(教育費附加略)

　　(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元

　　(12)本年度實現(xiàn)利潤總額54萬元，所得稅費用和應(yīng)交所得稅均為18萬元(不考慮其他因素)，提取盈余公積3.6萬元。

　　要求：

　　(1) 編制甲上市公司20×7年上述交易或事項的會計分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會計分錄)

　　(2) 填制甲上市公司20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表

　　答案：

　　(1)借： 原材料 30

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額5.1

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 35.1

　　(2)借：交易性金融資產(chǎn)100

　　貸：其他貨幣資金 100

　　(3)借：財務(wù)費用 5

　　貸：應(yīng)付利息 5

　　(4)借：資產(chǎn)?值損失8

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 8

　　(5)借：管理費用30

　　貸：累計折舊20

　　累計攤銷10

　　(6)借：預(yù)收賬款 60

　　應(yīng)收賬款 57

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本65

　　貸：庫存商品 65

　　(7)借：管理費用15

　　在建工程 5

　　貸：應(yīng)付職工薪酬20

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　　(8)借：在建工程20

　　貸：應(yīng)付利息20

　　(9)借：長期股權(quán)投資50

　　貸：投資收益 50

　　(10)借：營業(yè)稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建韻稅3

　　(11)借：應(yīng)付賬款30

　　貸：營業(yè)外收入30

　　(12)借：所得稅費用18

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅18

　　借：利潤分配 3.6

　　貸：盈余公積 3.6

　　年末資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)	年末余額	年初余額	負(fù)債和所有者權(quán)益	年末余額	年初余額
貨幣資金	220.4	320.4	短期借款	200	200
交易性金融資產(chǎn)	100	0	應(yīng)付賬款	54	84
應(yīng)收票據(jù)	24	24	應(yīng)付票據(jù)	75.1	40
應(yīng)收賬款	208.2	159.2	預(yù)收賬款		60
預(yù)付賬款	0.16	0.16	應(yīng)付職工薪酬	24	4
存貨	333	368	應(yīng)交稅費	編輯推薦 官宣!2026中級會計考試時間定檔9月5-6日，報名時間+條件同步知曉 2026中級會計報名時間+條件+流程全匯總，6月12日報名，新手必看避坑 中級會計實務(wù)近5年真題(含解析)，備考必刷!精準(zhǔn)貼合2026考試趨勢 2026中級會計師考試時間9月5日、6日，合格標(biāo)準(zhǔn)按60%劃分 分享到： 編輯：環(huán)球網(wǎng)校 上一篇：2010年《初級會計實務(wù)》模擬練習(xí)題及解析(13) 下一篇：2010年《初級會計實務(wù)》沖刺模擬題(5) 資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí) 更多資料 更多課程 更多直播 更多真題 最新資訊 中級會計財管題庫真題及答案2021-2025 必刷版2026-03-02 2026中級會計職稱題庫下載（2017-2025真題解析匯總）2026-02-12 2026中級會計刷題軟件用哪個好？歷年真題+在線題庫免費下載練習(xí)2026-01-27 2026中級會計考試題庫及答案免費下載查看2026-01-25 2023年中級會計《經(jīng)濟法》票據(jù)法律制度專題練習(xí)2023-07-12 2019中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第五章考點：合同的變更和轉(zhuǎn)讓2019-07-28 2019中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十三章收入章節(jié)練習(xí)題2019-06-06 2019中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第四章考點：投資性房地產(chǎn)的特征及范圍2019-05-15 2019中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第二章考點:有限責(zé)任公司設(shè)立的程序2019-04-28 2019中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》仲裁與訴訟考點練習(xí)題2018-12-15 去做題 中級會計職稱資格查詢 中級會計職稱歷年真題下載 更多 中級會計職稱每日一練 打卡日歷 0天 累計打卡 0人 打卡人數(shù) 去打卡 預(yù)計用時3分鐘 中級會計職稱資料下載 更多 環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來！ 安卓版 下載 iPhone版 下載 返回頂部 獲取驗證碼 立即注冊 注冊表示同意《用戶協(xié)議》和《隱私政策》 可進入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊贈禮 微信掃碼一鍵登錄 微信掃碼安全登錄 可進入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊贈禮 掃描即表示同意《網(wǎng)站注冊協(xié)議》