【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金會(huì)計(jì)復(fù)核”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn)，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金會(huì)計(jì)復(fù)核的具體內(nèi)容如下：

　　第五章　基金托管人

　　第五節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核

　　命題點(diǎn)一 基金賬務(wù)的復(fù)核

　　基金賬務(wù)的復(fù)核指基金托管人以《證券投資基金法》《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對(duì)的過程。

　　命題點(diǎn)二 基金頭寸的復(fù)核

　　基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額?；鹜泄苋嗽诿總€(gè)交易日結(jié)束后與管理人核對(duì)基金的銀行存款賬戶和清算備付金賬戶余額，并根據(jù)當(dāng)日證券交易清算情況計(jì)算生成基金頭寸。

　　命題點(diǎn)三 基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核

　　基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核指基金托管人以《證券投資基金法》《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、基金份額累計(jì)凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行的核對(duì)。

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　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金會(huì)計(jì)復(fù)核”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn)，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)祝考生都能順利通過考試。2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金會(huì)計(jì)復(fù)核的具體內(nèi)容如下：

　　命題點(diǎn)四 基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核

　　基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對(duì)基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表、基金收益分配表、基金凈值變動(dòng)表等報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)的過程。

　　命題點(diǎn)五 基金費(fèi)用與收益分配的復(fù)核

　　對(duì)基金管理人按照《證券投資基金法》和基金合同等的要求，計(jì)提管理人報(bào)酬及其他費(fèi)用，并對(duì)基金收益分配等進(jìn)行復(fù)核。

　　命題點(diǎn)六 業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核

　　對(duì)披露的基金相關(guān)信息、基金宣傳推介材料中登載基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)等進(jìn)行復(fù)核和核查。

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