【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金托管人內(nèi)部控制”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn)，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)祝考生都能順利通過考試。2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金托管人內(nèi)部控制的具體內(nèi)容如下：

　　第五章　基金托管人

　　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　命題點(diǎn)一　內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　目標(biāo)分為四項(xiàng)：

　　保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整：維護(hù)持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　(1)合法性原則：

　　(2)完整性原則：

　　(3)及時(shí)性原則：

　　(4)審慎性原則;

　　(5)有效性原則;

　　(6)獨(dú)立性原則。

　　命題點(diǎn)二　內(nèi)部控制的基本要素

　　1.環(huán)境性制

　　環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。環(huán)境控制包括經(jīng)營理念、內(nèi)部控制文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。

　　2.分析評(píng)估

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指通過建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)托管業(yè)務(wù)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。

　　3.控制活動(dòng)

　　控制活動(dòng)是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.信息溝通

　　信息溝通是指托管人內(nèi)部應(yīng)當(dāng)維護(hù)暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報(bào)告系統(tǒng)。

　　5.內(nèi)部監(jiān)控

　　內(nèi)部監(jiān)控是指托管人通過建立有效的稽核監(jiān)督體系、內(nèi)部監(jiān)控制度、稽核檢查制度、內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，設(shè)置專業(yè)人員和獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

　　命題點(diǎn)三　內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制：

　　(2)資金清算的內(nèi)部控制;

　　(3)投資監(jiān)督的內(nèi)部控制;

　　(4)會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制;

　　(5)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

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　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金托管人內(nèi)部控制”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn)，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金托管人內(nèi)部控制的具體內(nèi)容如下：

　　命題點(diǎn)四　內(nèi)部控的制度建設(shè)

　　(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。

　　(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。

　　(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)

　　稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：

　　(1)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議并督促實(shí)施。

　　(2)獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。

　　(3)對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的問題進(jìn)行專題檢查及調(diào)查。

　　(4)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位或個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。

　　(三)嚴(yán)格內(nèi)部管理制度

　　托管銀行應(yīng)建立、完善各類業(yè)務(wù)規(guī)章制度、工作流程等，以保障基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、高效運(yùn)作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，托管銀行在申請(qǐng)證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格時(shí)都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、證券投資基金托管業(yè)務(wù)保密規(guī)定、證券投資基金托管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范、印章使用管理規(guī)定等。近幾年，根據(jù)法律法規(guī)的變化和托管業(yè)務(wù)的發(fā)展，各托管銀行對(duì)各項(xiàng)管理制度也及時(shí)進(jìn)行了修訂、補(bǔ)充和完善。

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