【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點(diǎn)特準(zhǔn)備了各科目考試試題“2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：第一章稅法基本原理(2)”相關(guān)稅法基本原理的試題，教材知識(shí)點(diǎn)配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法正確的有( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供稅法基本原理試題)

　　A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

　　B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

　　C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

　　D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

　　E.在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的

　　【答案】AB

　　【解析】非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章;在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。

　　2、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

　　B.對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

　　C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

　　D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年

　　E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征

　　【答案】ADE

　　【解析】對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年。對(duì)于這種原因造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)，還要追征滯納金。

　　3、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有()。

　　A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　B.制定列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管

　　C.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類

　　D.概括稅目的缺點(diǎn)是稅目較少，利于合理貫徹稅負(fù)政策

　　E.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類

　　【答案】ABCE

　　【解析】稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明顯，便于征管人員掌握，缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管;我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類。我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類。制定概括稅目的優(yōu)點(diǎn)是稅目較少，查找方便，缺點(diǎn)是稅目過(guò)粗，不便于貫徹合理負(fù)擔(dān)政策。

　　4、稅源是稅款的最終來(lái)源，下列關(guān)于稅源的表述中，正確的有( )。

　　A.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

　　B.稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿

　　C.稅源和課稅對(duì)象是一致的

　　D.稅源和課稅對(duì)象不是一致的

　　E.在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入

　　【答案】ABE

　　【解析】當(dāng)某些稅種以國(guó)民收入分配中形成的各種收入為課稅對(duì)象時(shí)，稅源和課稅對(duì)象是一致，如對(duì)各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對(duì)象并不是或不完全是國(guó)民收入分配中形成的各種收入，如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等?？梢?jiàn)，只是在少數(shù)情況下，課稅對(duì)象和稅源才是一致的，對(duì)于大多數(shù)稅種來(lái)說(shuō)，兩者并不一致。

　　5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為(　　)。

　　A.擴(kuò)充解釋

　　B.限制解釋

　　C.字面解釋

　　D.立法解釋

　　E.行政解釋

　　【答案】ABC

　　6、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括( )。

　　A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　【答案】BDE

　　【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn);稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。

　　7、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括()。

　　A.知情權(quán)

　　B.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

　　D.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　E.及時(shí)提供信息的權(quán)利

　　【答案】ABD

　　【解析】按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

　　8、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括(　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化

　　B.納稅人履行納稅義務(wù)

　　C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅

　　D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

　　E.因不可抗力造成的破壞

　　【答案】BCD

　　【解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

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　　9、下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有()。

　　A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對(duì)象

　　B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段

　　C.隨機(jī)抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式

　　D.對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案

　　E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行

　　【答案】ACDE

　　【解析】稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。

　　10、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)? )。

　　A.課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

　　C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

　　D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

　　E.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

　　【答案】BDE

　　【解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

　　11、關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的有( )。

　　A.稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋

　　B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的

　　C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋

　　D.我們通常說(shuō)的稅法解釋是指事后解釋

　　E.只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力

　　【答案】ADE

　　【解析】稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋，我們通常說(shuō)的稅法解釋是指事后解釋;文義解釋原則必須單純以文義為界限，但是作為其補(bǔ)充，立法目的原則允許從立法目的與精神出發(fā)來(lái)解釋條文。

　　12、與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。

　　A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”

　　B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”

　　C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”

　　D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”

　　E.清朝建國(guó)初期新開(kāi)征了海關(guān)稅

　　【答案】CD

　　【解析】春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”;唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”;明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”;在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開(kāi)征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。

　　13、關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

　　B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)

　　C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率

　　D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

　　E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　【答案】ACE

　　【解析】納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，但并不是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人;選項(xiàng)C中，稅法規(guī)定的稅率不能反映納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率，實(shí)際稅率常常低于名義稅率;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率。

　　14、下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的有( )。

　　A.國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的

　　B.目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少

　　C.目前國(guó)際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國(guó)范本”和“OECD范本”

　　D.國(guó)際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國(guó)際稅收慣例

　　E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

　　【答案】ACE

　　【解析】國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了;目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對(duì)較少;國(guó)際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國(guó)范本以及國(guó)際稅收慣例。

　　15、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日內(nèi)施行

　　B.稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇

　　C.對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋，屬于立法解釋的范疇

　　D.稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往

　　E.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。

　　【答案】CDE

　　【解析】稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日后施行，但是涉及國(guó)家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之日起施行;對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇;稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往;稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。

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