注稅《稅法二》輔導單選題及答案(七)

更新時間：2011-09-20 11:00:49 來源：|0

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　　31.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的有()。$lesson$

　　A.企業(yè)代為個人支付的個人所得稅

　　B.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

　　C.提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除;母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除;企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　32.在一個納稅年度中，納稅人預繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是()。

　　A.具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分期預繳企業(yè)所得稅

　　B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅

　　C.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅

　　D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構，就地預繳企業(yè)所得稅

　　【答案】D

　　【解析】不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構，不就地預繳企業(yè)所得稅。

　　33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民應納稅額的款項，并與( )內(nèi)向主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

　　A.1日 B.2日

　　C.3日 D.5日

　　【答案】A

　　【解析】非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民應納稅額的款項，并與1日內(nèi)向主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。