36.根據(jù)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。$lesson$

　　A.10% B.20% C.30% D.60%

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　37.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起( )。

　　A.60日內(nèi) B.90日內(nèi) C.120日內(nèi) D.150日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，自應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的利率下列描述正確的是( )。

　　A.人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率

　　B.人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣存款基準(zhǔn)利率

　　C.人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)

　　D.人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)

　　【答案】C

　　【解析】利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。

　　39.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自( )繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　A.代扣之日起7日內(nèi)

　　B.代扣之日起10日內(nèi)

　　C.代扣之日起15日內(nèi)

　　D.次月15日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　40.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以( )為納稅地點(diǎn)。

　　A.企業(yè)登記注冊(cè)地 B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

　　C.企業(yè)會(huì)計(jì)核算地 D.企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地

　　【答案】A

　　【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)。

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