2025年稅務(wù)師考試將在11月15日、16日舉行，為幫助大家考前了解考試方式、考試出題方向等考試套路，我們整理了近3年稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律歷年真題，供大家免費(fèi)獲取！

一、稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律歷年真題(近3年匯總)

2023年部分試題節(jié)選

1.下列關(guān)于行政法淵源效力沖突解決方案的說法中，正確的是( )。

A.部門規(guī)章優(yōu)先于地方政府規(guī)章

B.地方性法規(guī)優(yōu)先于部門規(guī)章

C.部門規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，直接提交 全國人大常委會(huì)裁決

D.行政法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)新的一般規(guī)定和舊的特殊規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決

2.根據(jù)行政法基本理論及相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政法特征的說法中，正確的是( )。

A.行政法法律淵源單一

B.行政法規(guī)范穩(wěn)定性較強(qiáng)

C.行政法是監(jiān)督行政權(quán)力的法

D.行政法是限制行政相對(duì)人行使權(quán)利的法

3.下列有關(guān)行政行為認(rèn)定的說法中，正確的是( )。

A.稅務(wù)局收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于行政征收

B.稽查局對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查屬于行政裁決

C.稅務(wù)局為增值稅一般納稅人辦理登記屬于行政協(xié)議

D.稽查局向稅務(wù)違法行為舉報(bào)人頒發(fā)獎(jiǎng)金屬于行政給付

4.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政許可撤銷、注銷的說法中，不正確的是( )。

A.工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的，可以撤銷

B.行政許可有效期屆滿未延續(xù)的。應(yīng)當(dāng)辦理行政許可的注銷

C.被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可，應(yīng)當(dāng)撤銷

D.撤銷的行政許可的，從撤銷時(shí)起行政許可喪失效力

5.根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰程度的說法中，正確的是( )。

A.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)免于處罰

B.除法律另有規(guī)定外，涉及公民生命健康安全的行政處罰，5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再 給予行政處罰

C.14周歲的未成年人有違法行為的，應(yīng)當(dāng)免除處罰

D.違反治安管理行為，2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再處罰

6.三江集團(tuán)公司承建某項(xiàng)建筑工程后，將該工程讓無特種作業(yè)操作資格證書的王某承 包。王某承包后，施工期間發(fā)生重大事故。省建設(shè)廳決定暫扣該集團(tuán)公司安全生產(chǎn) 許可證3個(gè)月。隨后，市安全監(jiān)督管理局決定對(duì)該集團(tuán)公司罰款3萬元。根據(jù)行政處 罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本案行政決定的性質(zhì)與效力、適用程序、聽證范圍的 說法中，正確的是( )。

A.暫扣安全生產(chǎn)許可證3個(gè)月屬于行政處罰

B.罰款3萬元的決定無效，因?yàn)檫`反“一事不二罰”原則

C.罰款3萬元的決定可以適用簡(jiǎn)易程序

D.暫扣安全生產(chǎn)許可證的決定屬于法定聽證范圍

7.下列關(guān)于行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施規(guī)則的說法中，正確的是( )。

A.催告期屆滿前，行政機(jī)關(guān)不得作出立即強(qiáng)制執(zhí)行決定

B.行政機(jī)關(guān)一律不得在夜間或者法定節(jié)假日實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

C.行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)以書面形式催告當(dāng)事人履行義務(wù)

D.行政機(jī)關(guān)不得對(duì)單位采取停止供水、供電、供熱、供燃?xì)獾确绞狡仁巩?dāng)事人履行相關(guān)行政決定

8.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，對(duì)下列行政處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議的案件中，當(dāng)事 人應(yīng)當(dāng)向該部門的上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。

A.對(duì)外匯管理部門作出的行政處罰不服申請(qǐng)復(fù)議的案件

B.對(duì)環(huán)境保護(hù)部門作出的行政處罰不服申請(qǐng)復(fù)議的案件

C.對(duì)自然資源部門作出的行政處罰不服申請(qǐng)復(fù)議的案件

D.對(duì)交通運(yùn)輸部門作出的行政處罰不服申請(qǐng)復(fù)議的案件

9.甲縣政府認(rèn)定該縣乙鎮(zhèn)陳某等10戶居民自建的附屬房屋及圍墻系違法建筑，決定強(qiáng) 制拆除，并委托該縣乙鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)強(qiáng)制拆除有關(guān)事宜，陳某等10戶居民對(duì)該決定不 服而向法院起訴。下列關(guān)于訴訟參加人及訴訟管轄的說法中，正確的是( )。

A.本案被告為乙鎮(zhèn)政府

B.本案應(yīng)由甲縣基層人民法院管轄

C.若僅陳某起訴，則沒有起訴的其他9戶居民可以作為第三人

D.本案的被告可以委托律師出庭應(yīng)訴

10.根據(jù)民法典的規(guī)定，下列甲、乙間的合同屬于效力待定的是( )。

A.甲在醉酒但能辨認(rèn)自己行為的情況下將自己的摩托車低價(jià)賣給乙

B.甲授權(quán)16歲的丙將汽車以15萬元的價(jià)格出賣給乙

C.甲將其一處正在出租的房產(chǎn)贈(zèng)送給15歲的乙

D.甲將價(jià)值16萬元的汽車作為生日禮物贈(zèng)送給7歲的乙

11.根據(jù)民法典的規(guī)定，下列關(guān)于撤銷權(quán)除斥期間的說法中，正確的是( )。

A.因受欺詐實(shí)施的民事法律行為，撤銷權(quán)除斥期間為90日

B.因受脅迫實(shí)施的民事法律行為，撤銷權(quán)除斥期間為1年

C.因重大誤解實(shí)施的民事法律行為，撤銷權(quán)除斥期間為1年

D.撤銷權(quán)除斥期間自可撤銷民事法律行為發(fā)生之日起算

12.甲無兒無女，擁有一套住房。甲計(jì)劃周游世界，遂于2024年3月1日與乙簽訂房屋買 賣合同和居住權(quán)合同，雙方約定：甲將其住房以市價(jià)80%的價(jià)格賣給乙;乙在其受讓的住房上為甲設(shè)立居住權(quán)，期限為甲的余生。同年5月3日，甲、乙雙方辦理了住 房所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記和居住權(quán)登記。根據(jù)民法典及相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于住房物權(quán)變動(dòng) 及占有性質(zhì)的說法中，正確的是( )。

A.3月1日，乙取得對(duì)住房的間占有有

B.5月3日，甲取得對(duì)住房的居住權(quán)

C.5月3日，乙取得對(duì)住房的直接占有

D.3月1日，甲喪失其住房的所有權(quán)權(quán)

13.下列民事主體中，屬于特別法人的是( )。

A.特殊的普通合伙企業(yè) B.有限合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.村民委員會(huì)

14.顧某與于某約定，若將來顧某不在甲公司工作，便將其在甲公司附近的一套住房租 給于某，后顧某果然離職，將該房屋租給于某。上述法律事實(shí)屬于( )。

A.附條件法律行為 B.附期限法律行為

C.實(shí)踐法律行為 D.無償法律行為

15.甲賣給乙一批電腦，在運(yùn)輸途中遺落了一臺(tái)，被丙拾到據(jù)為己有，后丙租給不知情 的丁。丁對(duì)該電腦的占有狀態(tài)為( )。

A.自主占有 B.惡意占有 C.直接占有 D.善意占有

2022年部分試題節(jié)選

1.下列選項(xiàng)中屬于行政法規(guī)的是( )。

A.《行政處罰法》

B.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》

C.《重大稅務(wù)案件審理辦法》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A不選，《行政處罰法》屬于法律。選項(xiàng)BC不選，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》《重大稅務(wù)案件審理辦法》均屬于規(guī)章。

2.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，不予行政處罰的情形是( )。

A.主動(dòng)供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為

B.主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的

C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.當(dāng)事人有證據(jù)足以證明自己沒有主觀過錯(cuò)的

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D，當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯(cuò)的，不予行政處罰。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有：(1)已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的;(2)主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的(選項(xiàng)B不選);(3)受他人脅迫或者誘騙有違法行為的;(4)主動(dòng)供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的(選項(xiàng)A不選);(5)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的(選項(xiàng)C不選);(6)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

3.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政訴訟的特征表述中，正確的是( )。

A.原告對(duì)行政行為的違法性負(fù)舉證責(zé)任

B.適用反訴制度

C.審理裁判對(duì)象是被訴行政行為

D.審查對(duì)象不包括抽象行政行為

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A不選，行政訴訟實(shí)行被告對(duì)行政行為合法性負(fù)舉證責(zé)任原則。選項(xiàng)B不選，行政訴訟不實(shí)行反訴制度，被告具有恒定性。選項(xiàng)D不選，抽象行政行為一般不能成為行政訴訟的直接對(duì)象，但是某些抽象行政行為依法可以作為行政訴訟中的“一并”審查對(duì)象。

4.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，下列關(guān)于行政強(qiáng)制設(shè)定的說法中，正確的是( )。

A.法律可以設(shè)定行政強(qiáng)制措施

B.行政強(qiáng)制執(zhí)行由行政法規(guī)設(shè)定

C.行政法規(guī)可以設(shè)定劃撥存款的行政強(qiáng)制執(zhí)行

D.行政法規(guī)可以設(shè)定凍結(jié)存款、匯款的行政強(qiáng)制措施

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC不選，行政強(qiáng)制執(zhí)行由法律設(shè)定。選項(xiàng)D不選，行政法規(guī)不可設(shè)定限制公民人身自由、凍結(jié)存款和匯款的行政強(qiáng)制措施。

5.根據(jù)《行政處罰法》《行政許可法》《行政強(qiáng)制法》及《稅收征收管理法》等法律及相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵守的行政程序基本制度要求的說法中，正確的是( )。

A.說明理由制度要求，執(zhí)法人員與案件有直接利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的，應(yīng)當(dāng)回避

B.行政案卷制度要求，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限，以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書示范文本等在辦公場(chǎng)所公示

C.催告制度要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出稅務(wù)行政處罰前應(yīng)充分聽取納稅人的陳述申辯意見，并對(duì)納稅人提出的事實(shí)、理由及證據(jù)進(jìn)行復(fù)核

D.教示制度要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出凍結(jié)納稅人存款的決定時(shí)應(yīng)告知其申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利、復(fù)議機(jī)關(guān)和申請(qǐng)復(fù)議的期限

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A不選，其所述情形屬于回避制度的要求。選項(xiàng)B不選，其所述情形屬于信息公開制度的要求。選項(xiàng)C不選，其所述情形屬于說明理由制度的要求。

6.下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議關(guān)系的說法中，正確的是( )。

A.對(duì)治安管理處罰決定不服只能依法提起行政訴訟

B.對(duì)行政復(fù)議決定不服的公民、法人或其他組織均能提起行政訴訟

C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，可以直接提起行政訴訟

D.行政訴訟與行政復(fù)議在審級(jí)制度上存在差異，前者實(shí)行兩審終審制，后者實(shí)行一級(jí)復(fù)議制

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A不選，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。選項(xiàng)B不選，公民、法人或者其他組織對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，但是法律規(guī)定行政復(fù)議決定為最終裁決的除外。選項(xiàng)C不選，申請(qǐng)人對(duì)規(guī)定的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

7.甲擁有一套地理位置優(yōu)越的房產(chǎn)，朋友乙多次提出購買，均被甲婉拒。某日，乙邀請(qǐng)甲喝酒，趁甲酒醉昏睡之際，用甲的手指在其事先擬好的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上按下指印，合同約定甲將該套房產(chǎn)出售給乙。根據(jù)《民法典》及相關(guān)規(guī)定，甲、乙之間的房屋買賣合同應(yīng)為( )。

A.可撤銷

B.不成立

C.無效

D.效力待定

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B，民事法律行為，是指民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。意思表示，是指民事主體將欲產(chǎn)生一定民事法律效果的內(nèi)心意思，通過適當(dāng)方式的對(duì)外表示。民事法律行為以意思表示為核心要素，無“意思”之“表示”即無民事法律行為。本題中，甲處于酒醉昏睡狀態(tài)，乙抓住甲的手指按下指印，不屬于甲的意思表示，因此，甲、乙之間的房屋買賣合同不成立。

8.根據(jù)《民法典》及相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于準(zhǔn)法律行為的是( )。

A.拋棄所有權(quán)

B.訂立合同

C.立遺囑

D.承諾遲到通知

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC不選，其所述行為均為以意思表示為核心要素，旨在按照行為人意思表示的內(nèi)容發(fā)生相應(yīng)民法效果的表意行為，屬于法律行為。選項(xiàng)D，準(zhǔn)法律行為，是指由法律直接規(guī)定民法效果的行為人的表意行為，包括意思通知(即行為人內(nèi)心意愿的告知，如要約拒絕、履行催告)、觀念通知(即行為人對(duì)客觀事實(shí)的告知，如承諾遲到通知、債權(quán)讓與通知)和情感表示(即行為人感情的表達(dá)，如被繼承人對(duì)繼承人的寬恕)。

9.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，撤銷權(quán)屬于( )。

A.形成權(quán)

B.支配權(quán)

C.請(qǐng)求權(quán)

D.抗辯權(quán)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A正確，形成權(quán)，是指權(quán)利人依其單方意思表示，就能使既存的法律關(guān)系發(fā)生變化的權(quán)利。形成權(quán)的發(fā)生或基于當(dāng)事人約定，或基于法律的特別規(guī)定，如承認(rèn)權(quán)、同意權(quán)、選擇權(quán)、撤銷權(quán)、解除權(quán)、抵銷權(quán)、終止權(quán)等。

【免費(fèi)下載】2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試真題及答案解析

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二、2025年稅務(wù)師法律考試題型

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》內(nèi)容龐雜、記憶量大，涉及的部門法、法律、法規(guī)及司法解釋眾多，試題重在考核考生對(duì)法律知識(shí)的理解和實(shí)際應(yīng)用能力。很多知識(shí)點(diǎn)既獨(dú)立又綜合，題目比較靈活。

三、2025年稅務(wù)師法律答題時(shí)間分配

1.單項(xiàng)選擇題

單選題是《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試各類題型中難度最低的一種題型。單選題題目一般是對(duì)于單一的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考查，在四個(gè)答案選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題意的正確答案，難度較低。

在一些難度較小的題目中，正確的選項(xiàng)內(nèi)容存在明顯特征，此時(shí)考生極易判別，選出正確答案。在做這類題目時(shí)，應(yīng)做到又快又準(zhǔn)，節(jié)省一些時(shí)間留給有難度的題目。在一些難度較大的題目中，有些選項(xiàng)不易直接判斷的，此時(shí)可以采用排除法，排除錯(cuò)誤選項(xiàng)后，在不確定的選項(xiàng)中，考生可以大膽的進(jìn)行選擇，不要耗費(fèi)大量的時(shí)間。單選題雖然較為簡(jiǎn)單，但是有一定的數(shù)量，所以考生應(yīng)當(dāng)在較短的時(shí)間內(nèi)盡快作出正確選擇，盡可能多得分，并注意合理分配時(shí)間，不宜在某一道單選題中花費(fèi)太多的時(shí)間，這是得不償失的。

2.多項(xiàng)選擇題

多選題是得分率相對(duì)較低的題型。很多考生在做多選題之前都會(huì)有畏懼心理，其實(shí)多選題并沒有想象中的那么可怕。不要畏懼該題型，只要掌握一定的技巧是可以很容易將多選題這個(gè)難關(guān)攻克的。

首先要注意審清題目的要求?？辞宄}干要求是選出正確的選項(xiàng)，還是選出錯(cuò)誤的選項(xiàng)。每年都會(huì)有一部分考生因沒有看清題目要求而失分，這是非常可惜的，因此考生一定要注意審清題目的要求。

其次，相互矛盾的選項(xiàng)中，一般情況下必有一個(gè)正確答案?？忌诳吹接邢嗷ッ艿倪x項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合題干與所學(xué)知識(shí)認(rèn)真分析，選擇其一。要相信第一感覺，準(zhǔn)確慎重答題。很多考生在考場(chǎng)上很喜歡修改答案，這是個(gè)不好的習(xí)慣，因?yàn)橐话銇碚f人的第一感覺是比較準(zhǔn)確的。因此建議考生不要輕易修改答案，除非有十足的把握。

最后清楚給分標(biāo)準(zhǔn)，在多選題中，會(huì)有容錯(cuò)分，所以考生在遇到自己無法判斷的題目時(shí)，不妨放過它，也為自己爭(zhēng)取得到保底的分?jǐn)?shù)。

3.綜合分析題

綜合分析題是試卷中綜合難度較大的題目，需要根據(jù)較為冗長(zhǎng)題干資料作答數(shù)道不定項(xiàng)的選擇題。

建議考生不要先研讀題干材料再做題。因?yàn)樽鐾昵皟傻李}目之后可能已經(jīng)將題干信息遺忘。此時(shí)又要重復(fù)閱讀整個(gè)題干，而題干又較為復(fù)雜而冗長(zhǎng)，這樣就浪費(fèi)了寶貴的答題時(shí)間。這些小題一般是分別根據(jù)案例中的某一部分信息而設(shè)置的。

因此，考生在閱讀案例資料之前應(yīng)先瀏覽小題的問題，大概回憶相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，帶著問題去閱讀題干。其次要注意的是，綜合分析題的小題和多選題不同，其可以只有一個(gè)選項(xiàng)是正確答案，但最多也是由四個(gè)選項(xiàng)正確，考生一定要注意不能選五個(gè)選項(xiàng)都正確。最后，綜合分析題關(guān)鍵要整理清楚各主體之間法律關(guān)系是什么，建議要根據(jù)題目的表述，一對(duì)主體一對(duì)主體的進(jìn)行分析，切忌多個(gè)主體多個(gè)行為一起分析，那就無法準(zhǔn)確梳理清楚各自的法律關(guān)系了。

四、2025年稅務(wù)師考試時(shí)間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務(wù)相關(guān)法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

14:00—16:30 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

五、2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印

報(bào)名人員應(yīng)當(dāng)于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報(bào)名系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證。未完成報(bào)名流程和報(bào)名期內(nèi)全部科目退費(fèi)的報(bào)名人員，不能打印準(zhǔn)考證和參加考試。報(bào)名期內(nèi)已選擇部分退費(fèi)的，已退費(fèi)科目不在準(zhǔn)考證上顯示，不能參加已退費(fèi)科目考試。

注：應(yīng)試人員應(yīng)當(dāng)持身份證原件和打印的紙質(zhì)準(zhǔn)考證參加考試。

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