稅二估分~2025年稅務(wù)師稅二答案綜合題發(fā)布
瀏覽
收藏
2025年稅務(wù)師考試結(jié)束，為方便參加稅二考試的考生估分，我們整理了2025年稅務(wù)師稅二答案，供大家免費(fèi)下載！
一、稅二估分~2025年稅務(wù)師稅二答案綜合題發(fā)布
某市區(qū)一家新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)，2024年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤總額為31021萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅4800萬元。2025年3月，聘請某稅務(wù)師事務(wù)所對其2024年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)5月通過招拍掛受讓廠區(qū)附近一宗土地，面積20000平方米，當(dāng)月簽訂土地出讓合同并交付了土地。6月辦理了不動(dòng)產(chǎn)證。當(dāng)年度未申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)資產(chǎn)處置收益中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1600萬元，對應(yīng)轉(zhuǎn)讓成本和稅費(fèi)共計(jì)1200萬元。期間費(fèi)用中含符合加計(jì)扣除規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用9000萬元。考后對答案、估分>>>免費(fèi)下載各科目2025年稅務(wù)師考試真題及答案。
(3)全年實(shí)發(fā)工資總額80000萬元。發(fā)生的職工福利費(fèi)12000萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1600萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5800萬元。(4)營業(yè)外支出中含通過公益性組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款4000萬元，環(huán)保罰款支出60萬元和稅收滯納金40萬元。
(5)12月10日，購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中規(guī)定的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額120萬元，稅額15.6萬元。當(dāng)月投入使用。(其他資料:企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為18元/平方米，企業(yè)所得稅稅率為25%)根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1、該企業(yè)2024年受讓土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
A、18
B、21
C、22
D、36
正確答案:B
答案解析
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000x18x7-12-10000=21(萬元)。
2、該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和研發(fā)費(fèi)用共計(jì)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬元。
A.11280
B.8600
C.9400
D.9000
正確答案:C
答案解析
技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=1600-1200=400(萬元)。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=9000x100%=9000(萬元)。合計(jì)納稅調(diào)減=9000+400=9400(萬元)。
3、該企業(yè)職工福利經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額()萬元。
A、100
B、200
C、700
D、 800
正確答案: D
答案解析
職工福利費(fèi)限額=80000x14%=11200(萬元)實(shí)際發(fā)生額12000萬元，超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12000-11200=800(萬元)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=80000x2%=1600(萬元)，實(shí)際發(fā)生額為1600萬元未超過限額，不需要調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)限額=80000x8%=6400(萬元)，實(shí)際發(fā)生額為5800萬元，未超過限額，不需要調(diào)整。合計(jì)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額800萬元
4、該企業(yè)營業(yè)外支出調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、280
B、300
C、360
D、380
正確答案: D
答案解析:公益性捐贈(zèng)扣除限額(31021-21)x12%=3720(萬元)，營業(yè)外支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4000-3720+60+40=380(萬元)
5、該企業(yè)2024年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A、883
B、978
C、1083
D、1178
正確答案:A
以上展示部分內(nèi)容，更多詳情點(diǎn)擊免費(fèi)下載2025年稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案解析
其他科目真題答案也已經(jīng)更新，大家可免費(fèi)下載核對答案：
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案解析 |
二、2025年稅務(wù)師考試成績查詢時(shí)間
2025年稅務(wù)師考試成績暫未公布具體的查詢時(shí)間，以下為近幾年稅務(wù)師考試時(shí)間及成績公布時(shí)間：
| 年份 | 考試時(shí)間 | 成績查詢時(shí)間 |
| 2024年 | 11月2日-3日 | 2024年11月23日 |
| 2023年 | 11月18日-19日 | 2023年12月28日 |
| 2022年 | 11月19日-11月20日 | 2023年2月23日 |
| 2021年 | 11月13日-11月14日 | 2022年1月28日 |
從上表內(nèi)容可以找到規(guī)律，成績公布時(shí)間除延期考試后間隔時(shí)間較長以外，一般都在考后的30個(gè)工作日左右，由此預(yù)計(jì)2025年稅務(wù)師考試成績會(huì)在12月中下旬公布，具體時(shí)間還需耐心等待中稅協(xié)官方公布。
考生可填寫文章頂部信息， 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)及時(shí)收到2025年稅務(wù)師考試成績查詢時(shí)間、證書領(lǐng)取時(shí)間的短信提醒！提前關(guān)注>>>2025年稅務(wù)師考試成績查詢時(shí)間及入口匯總，我們會(huì)實(shí)時(shí)更新！
想要提前獲知考試情況可參考以上真題答案或進(jìn)入文章頂部估分系統(tǒng)，提前估分。
三、2025年稅務(wù)師考試成績查詢?nèi)肟冢憾悇?wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)。
各位考生可通過以下方式進(jìn)入報(bào)名系統(tǒng)。
方式一：瀏覽器直接輸入網(wǎng)址進(jìn)入，稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)(https://ksbm.ecctaa.cn/)
方式二：通過中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)(www.cctaa.cn)點(diǎn)擊稅務(wù)師考試欄目，進(jìn)入“報(bào)名系統(tǒng)”。
方式三：通過中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)官方微信公眾號的“考試服務(wù)”進(jìn)入網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。
四、2025年稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)人力資源社會(huì)保障部《關(guān)于33項(xiàng)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試實(shí)行相對固定合格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通告》，稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)行相對固定合格標(biāo)準(zhǔn)，各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
五、2025年稅務(wù)師考試成績管理辦法
考試成績實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過全部應(yīng)試科目的考試;免試人員須在連續(xù)4個(gè)考試年度內(nèi)通過應(yīng)試科目的考試。
以上內(nèi)容是“稅二估分~2025年稅務(wù)師稅二答案綜合題發(fā)布”相關(guān)介紹！我們整理了各科目2025年稅務(wù)師考試真題及答案解析、真題考點(diǎn)，考生可點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載獲取。
最新資訊
- 2020-2025年稅務(wù)師《稅法二》歷年真題及答案解析免費(fèi)下載2026-02-27
- 稅務(wù)師稅法一真題（2020-2025）詳細(xì)解析免費(fèi)下載2026-02-27
- 2020-2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》歷年真題及答案解析完整版2026-02-27
- 免費(fèi)下載2020-2025稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》真題+完整答案解析2026-02-26
- 稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》歷年真題及答案解析(2020-2025)，備考必刷2026-02-26
- 稅務(wù)師歷年真題答案解析免費(fèi)下載（2020-2025）2026-02-26
- 2026稅務(wù)師歷年真題及在線題庫免費(fèi)練習(xí)入口2026-02-25
- 稅務(wù)師歷年真題答案解析電子版免費(fèi)下載 附免費(fèi)在線題庫2026-02-11
- 稅務(wù)師考試歷年真題電子版在哪里下載2026-02-02
- 稅務(wù)師沒有“注冊”二字還有必要考嗎?2026-01-26
打卡人數(shù)
