2025年稅務(wù)師考試已結(jié)束，考后我們根據(jù)考生回憶整理了稅務(wù)師稅法一真題答案，供大家免費(fèi)下載。

一、2025年稅務(wù)師稅法一真題下載

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。

A.企業(yè)通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.企業(yè)之間互換自有廠房

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行改制重組時(shí)以國(guó)有土地進(jìn)行投資，將國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移到被投資企業(yè)

D.村委會(huì)按照農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革要求將國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移到符合規(guī)定的衣村集體組織名下

E.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

正確答案:BCE

答案解析

選項(xiàng)A，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅;選項(xiàng)B，企業(yè)之間互換自有廠房屬于房地產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以國(guó)有土地投資并轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)D，暫不征收土地增值稅;選項(xiàng)E，抵押期滿后將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收土地增值稅。

2.關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()

A.煙葉收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人考后對(duì)答案、估分>>>免費(fèi)下載各科目2025年稅務(wù)師考試真題及答案。

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉當(dāng)天

C.采取產(chǎn)品差別比例稅率

D.煙葉收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征稅

E、計(jì)稅依據(jù)不包括價(jià)外補(bǔ)貼

正確答案:ABD

答案解析

選項(xiàng)C，煙葉稅采用固定比例稅率，稅率為20%。選項(xiàng)E，煙葉稅計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，實(shí)際支付的價(jià)款總額=收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼;其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。

3.下列行為免征增值稅的有()

A.供熱企業(yè)向企業(yè)供熱

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償捐助進(jìn)口物資和設(shè)備

D.個(gè)人銷售自建自用住房

E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品

正確答案:BDE

答案解析

選項(xiàng)A，至2027年供暖期結(jié)束，對(duì)供熱企業(yè)向“居民個(gè)人"供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅;向企業(yè)供熱照章征收增值稅。選項(xiàng)C，外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，不包括外國(guó)企業(yè)和外國(guó)個(gè)人。

4、下列業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有()

A.境內(nèi)單位提供航天運(yùn)輸服務(wù)

B.境內(nèi)單位將自有交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的期租業(yè)務(wù)

C.境外單位提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

D.境內(nèi)單位在境外載運(yùn)貨物入境

E.境內(nèi)單位在境外載運(yùn)旅客

正確答案:ADE

答案解析

選項(xiàng)B，境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率;選項(xiàng)C，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，境外單位不需要繳納我國(guó)的增值稅。

5、下列單位或個(gè)人屬于國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入繳費(fèi)主體的有()

A.承租國(guó)有土地使用權(quán)的承租人

B.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房的房產(chǎn)所有人

C.轉(zhuǎn)讓商品房的房產(chǎn)所有人

D.依法取得國(guó)有土地使用權(quán)的受讓人

E.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)適用住房的房產(chǎn)所有人

正確答案:ABDE

答案解析

國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的繳費(fèi)人，為依法取得國(guó)有土地使用權(quán)的受讓人(選項(xiàng)D)，承租國(guó)有土地使用權(quán)的承租人(選項(xiàng)A)，轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房(選項(xiàng)B)房改房和經(jīng)濟(jì)適用住房(選項(xiàng)E)的房產(chǎn)所有人，包括企業(yè)、組織、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人。

6、下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。

A.生產(chǎn)銷售焰火

B. 批發(fā)電子煙給零售企業(yè)

C.零售金銀首飾

D.生產(chǎn)潤(rùn)滑油

E.零售實(shí)木家具

正確答案:ABC

答案解析

選項(xiàng)D，生產(chǎn)銷售潤(rùn)滑油應(yīng)繳納消費(fèi)稅，僅生產(chǎn)潤(rùn)滑油不需要繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E，實(shí)木家具不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅。

7、下列有關(guān)資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有

A.從量計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)A采數(shù)量

B.申報(bào)銷售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，一律按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

C.計(jì)稅依據(jù)不包括取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)雜費(fèi)用

D.外購(gòu)選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售，在計(jì)稅依據(jù)中直接扣減外購(gòu)選礦產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或數(shù)量

E.計(jì)稅銷售額不包括增值稅稅款

正確答案:CDE

答案解析

選項(xiàng)A，從量計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量。選項(xiàng)B，納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法和順序確定基應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額:

(1)按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。

(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。

(3)按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定。(4)按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定

8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的有()

A.規(guī)范了具體稅務(wù)行政行為，具有可訴性

B.在管轄區(qū)具有普遍約束力，并可在一定期限內(nèi)反復(fù)適用

C.可以使用“辦法”"規(guī)則”等名稱，不得使用“條例”“批復(fù)”等名稱

D.制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)，非稅務(wù)機(jī)關(guān)不得制定

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可以自己名義制定

正確答案:BCD

答案解析

選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)范性文件不具有可訴性;選項(xiàng)E各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

9、關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的要求，下列說(shuō)法正確的有()。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于個(gè)人消費(fèi)，按同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格計(jì)稅

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品與包裝物一同銷售，包裝物并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，按照套裝銷售額計(jì)稅

D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，按照最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

正確答案:ABCD

答案解析

選項(xiàng)E，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在移送生產(chǎn)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

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二、2025年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間

2025年稅務(wù)師考試成績(jī)暫未公布具體的查詢時(shí)間，以下為近幾年稅務(wù)師考試時(shí)間及成績(jī)公布時(shí)間：

從上表內(nèi)容可以找到規(guī)律，成績(jī)公布時(shí)間除延期考試后間隔時(shí)間較長(zhǎng)以外，一般都在考后的30個(gè)工作日左右，由此預(yù)計(jì)2025年稅務(wù)師考試成績(jī)會(huì)在12月中下旬公布，具體時(shí)間還需耐心等待中稅協(xié)官方公布。

考生可填寫(xiě)文章頂部信息， 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)及時(shí)收到2025年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間、證書(shū)領(lǐng)取時(shí)間的短信提醒！提前關(guān)注>>>2025年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間及入口匯總，我們會(huì)實(shí)時(shí)更新！

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三、2025年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢?nèi)肟冢憾悇?wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)。

各位考生可通過(guò)以下方式進(jìn)入報(bào)名系統(tǒng)。

方式一：瀏覽器直接輸入網(wǎng)址進(jìn)入，稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)(https://ksbm.ecctaa.cn/)

方式二：通過(guò)中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)(www.cctaa.cn)點(diǎn)擊稅務(wù)師考試欄目，進(jìn)入“報(bào)名系統(tǒng)”。

方式三：通過(guò)中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)官方微信公眾號(hào)的“考試服務(wù)”進(jìn)入網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

四、2025年稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)人力資源社會(huì)保障部《關(guān)于33項(xiàng)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通告》，稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)，各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分(140分)的60%(84分)。

五、2025年稅務(wù)師考試成績(jī)管理辦法

考試成績(jī)實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部應(yīng)試科目的考試;免試人員須在連續(xù)4個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)應(yīng)試科目的考試。

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