考點(diǎn)總結(jié)~2025年稅務(wù)師考試真題考點(diǎn)匯總（5科目）
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2025年稅務(wù)師考試順利結(jié)束，為方便考生了解考試情況，我們特整理了2025年稅務(wù)師考試真題考點(diǎn)，供大家免費(fèi)下載參考！
一、2025年稅務(wù)師考試真題考點(diǎn)匯總（5科目）
2025年稅務(wù)師考試涉及考點(diǎn)整理出來啦，考生抓緊時(shí)間來看看都考了哪些知識(shí)點(diǎn)吧！
更詳細(xì)的2025年稅務(wù)師考試情況分析、考點(diǎn)分布、考試規(guī)律、考試難度總結(jié)建議查看>>>各科目2025年稅務(wù)師考情分析(考試難度、考試規(guī)律總結(jié))
二、2025年稅務(wù)師考試真題答案匯總（5科目）
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載2025年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試真題及答案解析 |
| 點(diǎn)擊免費(fèi)下載 2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析 |
部分文字版：
個(gè)人的下列所得中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅的是()
A.個(gè)人從任職的股改企業(yè)取得的量化資產(chǎn)
B.個(gè)人從任職單位取得的勞動(dòng)分紅
C.個(gè)人從所投資的公司取得所有權(quán)登記為本人的車輛
D.個(gè)體工商戶業(yè)主按月從所屬經(jīng)營(yíng)實(shí)體取得的工資薪金
正確答案:C
答案解析
選項(xiàng)A、B，屬于工資薪金所得;選項(xiàng)D，屬于經(jīng)營(yíng)所得。
依據(jù)《中新稅收協(xié)定》，個(gè)人在中國(guó)和新加坡均有習(xí)慣性住處，按照加比規(guī)則判斷其居民身份的標(biāo)準(zhǔn)是()
A.永久性住所
B.營(yíng)業(yè)活動(dòng)所在地
C.國(guó)籍
D.家庭主要財(cái)產(chǎn)所在地
正確答案:C
答案解析
如果該個(gè)人在締約國(guó)雙方都有習(xí)慣性居處，應(yīng)以以該人的國(guó)籍作為判定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)。
個(gè)人取得和轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的下列稅務(wù)處理，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()
A.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)分得的房屋，不繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)減半征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋，以房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入扣除余值后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自住3年的離婚析產(chǎn)房屋取得的所得，免于繳納個(gè)人所得稅
正確答案:A
答案解析
選項(xiàng)A、B，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)分得的房屋，不繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅;其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例;選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅;
位于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的某跨境電商企業(yè)為小型微利企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行核定征收。2025年第一季度企業(yè)的準(zhǔn)確收入200萬(wàn)元，該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為)萬(wàn)元。
A、0.4
B、1.2
C、1
D、1.6
正確答案: A
答案解析
綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入總額，并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。應(yīng)納稅所得額=200x4%=8(萬(wàn)元)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=8x25%x20%=0.4(萬(wàn)元)
三、2025年稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間
2025年稅務(wù)師考試成績(jī)預(yù)計(jì)在12月，具體請(qǐng)以官方通知為準(zhǔn)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布考試成績(jī)查詢公告后，應(yīng)試人員可登錄報(bào)名系統(tǒng)查詢考試成績(jī)，打印成績(jī)單。
近幾年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間參考如下：
| 年份 | 成績(jī)查詢時(shí)間 | 星期 | 考試時(shí)間 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補(bǔ)考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
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四、2025年稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)人力資源社會(huì)保障部《關(guān)于33項(xiàng)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通告》，稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)，各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
五、2025年稅務(wù)師考試成績(jī)管理辦法
考試成績(jī)實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過全部應(yīng)試科目的考試;免試人員須在連續(xù)4個(gè)考試年度內(nèi)通過應(yīng)試科目的考試。
六、2025年稅務(wù)師職業(yè)資格證書申領(lǐng)
1、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布資格證書申領(lǐng)公告后，全科考試成績(jī)合格(含免試)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登錄報(bào)名系統(tǒng)，按要求完成證書申領(lǐng)程序。
2、為保障軍隊(duì)院?；?001年(含)前取得本公告第一條相關(guān)學(xué)歷的全科合格人員能順利申領(lǐng)證書，請(qǐng)上述有關(guān)人員登錄學(xué)信網(wǎng)或到高等教育學(xué)歷認(rèn)證受理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)《中國(guó)高等教育學(xué)歷認(rèn)證報(bào)告》，并妥善留存。(注：因認(rèn)證報(bào)告申請(qǐng)周期較長(zhǎng)，請(qǐng)務(wù)必提前辦理)
3、經(jīng)審核，符合領(lǐng)證要求的全科合格人員可取得由人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)用印的《中華人民共和國(guó)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書》。
4、根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于推行專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格電子證書的通知》(人社廳發(fā)〔2021〕97號(hào))，稅務(wù)師職業(yè)資格電子證書可在中國(guó)人事考試網(wǎng)(網(wǎng)址：www.cpta.com.cn)進(jìn)行下載和查詢驗(yàn)證，與紙質(zhì)證書具有同等法律效力。
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