注稅《稅務代理實務》第八章真題：營業(yè)稅納稅申報

更新時間：2013-03-15 11:25:20 來源：|0

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摘要 2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》第八章真題：營業(yè)稅納稅申報

　　【補充例題?多選題】(2009年)

　　下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有(　)。

　　A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入

　　B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入

　　C.銀行銷售金銀取得的收入

　　D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費收入

　　E.個人轉讓專有技術所取得的收入

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項B、C應納增值稅。

　　【補充例題?單選題】(2009年)

　　某公司股東(自然人)將全部股權轉讓給第三方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓，應繳納流轉稅。關于該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法正確的是(　)。

　　A.該轉讓行為屬于股權轉讓行為，不征收營業(yè)稅

　　B.該轉讓行為屬于資產整體轉讓，應征收增值稅

　　C.該轉讓行為屬于財產轉讓行為，對轉讓方不征收流轉稅，應征收企業(yè)所得稅

　　D.該轉讓行為屬于股權轉讓行為，應征收營業(yè)稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股權轉讓，不征收增值稅和營業(yè)稅，個人股權轉讓，涉及個人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

　　【補充例題?計算題】

　　某公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，建成后使用了一年將其銷售，銷售時本月預收5000萬元。(總售價8000萬元)(當?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)。計算該公司本月應繳納的營業(yè)稅。

　　【正確答案】

　　該企業(yè)自建不動產自用部分不納營業(yè)稅，

　　自建不動產出售部分應交兩個稅目的營業(yè)稅：

　?、俳ㄖI(yè)營業(yè)稅=組價×3%={[4000×(1+10%)]÷(1-3%)}×3%=136.08(萬元)

　?、诎翠N售不動產營業(yè)稅=售價(預收款)×5%=5000×5%=250(萬元)

　　自建不動產出售共納營業(yè)稅=136.08+250=386.08(萬元)